Rozbehli ste živnosť, ktorej sa darí a teraz by ste chceli posunúť vaše podnikanie na vyššiu úroveň? Okrem obchodnej prestíže alebo prípadným odbremenením osobného majetku prichádzajú s o založením s. r. o. aj iné výhody. Tak ako to je ale so všetkým v živote, všetko má svoje kladné a záporné stránky. Prechod zo živnosti na s. r. o. je proces, ktorý sa nedá uskutočniť úplne jednoducho. Na Slovensku neexistuje prechod živnosti na spoločnosť s ručením obmedzeným v plynulom jednom kroku. Nižšie si v článku vysvetlíme ako taký prechod zo živnosti na s. r. o. v roku 2024 vyzerá, a zároveň si vysvetlíme aj hlavné rozdiely medzi živnosťou a s. r. o.
Kroky pri Prechode zo Živnosti na S.R.O.
Proces prechodu zo živnosti na S.R.O. sa dá rozložiť do niekoľkých kľúčových krokov. Je dôležité si uvedomiť, že samotný prechod nie je zmenou právnej formy existujúcej živnosti, ale skôr založením nového subjektu (S.R.O.) a následným presunom aktivít zo živnosti na túto novú spoločnosť.
1. Založenie S.R.O. alebo Kúpa Ready-Made S.R.O.
Prvým a najdôležitejším krokom je vytvorenie nového právneho subjektu. Máte dve hlavné možnosti: založenie novej spoločnosti od základov, alebo kúpa takzvanej "ready-made" spoločnosti, ktorá už bola založená a je pripravená na predaj.
Pri zakladaní novej s. r. o. je potrebné vypracovať zakladateľskú listinu, ak ide o spoločnosť s jedným spoločníkom. V prípade viacerých spoločníkov je nutné vypracovať spoločenskú zmluvu. Podobne ako pri živnosti, aj tu musíte uviesť predmet podnikania. Predmet podnikania pre vašu s. r. o. si vyberáte zo zoznamu remeselných, voľných, ale aj viazaných živností. Ďalej je potrebné uviesť sídlo spoločnosti a jej názov. Meno vašej spoločnosti musí byť unikátne, aby nedošlo k zámene v obchodnom registri a zároveň by nemalo byť ani zavádzajúce.
Založenie novej spoločnosti môže byť pomerne časovo náročné. Preto sa vám naskytuje aj možnosť kúpy ready-made s. r. o. Ide o bežné s. r. o., ktoré nevykonávali žiadnu podnikateľskú činnosť a vznikli iba na to, aby boli odpredané. Pri založení novej spoločnosti začínate s čistým štítom. To môže mať svoje výhody, ale aj nevýhody, keďže banky uprednostňujú klientov s už existujúcou históriou. Ready-made s. r. o. možnosť odporúčame hlavne vtedy, ak chcete začať podnikať, čo najskôr. Výhodou je taktiež to, že kúpu môžete uskutočniť ako na Slovensku, tak aj zo zahraničia.
Okrem zakladajúceho dokumentu s úradne overeným podpisom budete musieť dodať aj doklady od sídla vašej spoločnosti a doklad, ktorý potvrdzuje, že ste zaplatili základné imanie v hodnote 5000 Eur. Následne môžete podať návrh na zápis vašej spoločnosti do obchodného registra na príslušný okresný súd. Poplatok za podanie návrhu je 150 Eur a podáva sa výlučne v elektronickej podobe. V takomto prípade musíte mať kvalifikovaný elektronický podpis - KEP. Následne bude okresný súd overovať všetky údaje. Je preto nutné, aby zakladateľ okrem bezúhonnosti nemal žiadne dlhy na daniach, ani v poisťovniach a nemôže byť proti nemu vedená exekúcia. Celý tento proces trvá v priemere 20 dní. Tento čas je iba orientačný, pretože rýchlosť vybavovania a overovania príslušným okresným súdom je veľmi variabilná.
Ako založiť holdingovú spoločnosť s ručením obmedzeným v roku 2026 [Podrobný návod]
2. Prevod Hnuteľného, Nehnuteľného Majetku a Zmluvných Vzťahov
Po úspešnom založení S.R.O. je potrebné zabezpečiť presun všetkých aktív a záväzkov z vašej živnosti do novej spoločnosti. Toto je kritická fáza, ktorá si vyžaduje najviac pozornosti.
Ak všetko prebehlo úspešne, tak môžete prejsť na ďalší krok. Keď sa zaoberáme prechodom zo živnosti na s. r. o., tak musíme riešiť aj samotný prevod majetku, ktorý bol pre vykonávanie vašej živnosti potrebný. Sem patria napríklad rôzne stroje, materiály a podobne. Tento proces sa dá realizovať pomocou kúpnej zmluvy.
Zmluva pri prechode zo živnosti na s. r. o.Tento spôsob je asi najjednoduchším, dôjde tu k vytvoreniu kúpnej zmluvy medzi živnostníkom a eseročkou. Tento proces je ideálny najmä kvôli odpisom a daniam z príjmov, ktoré je potrebné najprv vyradiť zo živnosti a následne potom zaradiť do majetku novej firmy. Je potrebné určiť adekvátnu cenu. Odporúčame určiť cenu podľa aktuálnej trhovej ceny alebo sa jej priblížiť, aby neprimerane nízka cena nevzbudzovala dojem, že sa snažíte vyhýbať dani z príjmov. V niektorých prípadoch sa môže na určenie ceny vyžadovať znalecký posudok. Použitie kúpnej zmluvy, na základe ktorej sa prevedie majetok, keď riešite prechod zo živnosti na s. r. o. v roku 2024, je stále najpreferovanejšia metóda.
Darovacia zmluvaĎalším pomerne využívaným spôsobom je darovanie. Jedná sa o nepeňažný vklad, pri ktorom sa nezvyšuje základné imanie. V skratke, dôjde k vytvoreniu darovacej zmluvy medzi živnostníkom a spoločnosťou s ručením obmedzeným, ktorej predmetom bude prevod majetku bez toho, aby dostal živnostník nejakú protihodnotu. V takomto prípade nie je nutnosť znaleckého posudku. Darovanie majetku v súvislosti s podnikateľskou činnosťou je ale považované za dodanie tovaru, pri ktorom vzniká platiteľovi daňová povinnosť.
Okrem týchto spomínaných spôsobov môžete majetok na firmu previesť aj ako nepeňažný vklad do základného imania alebo ako navýšenie základného imania majetkom s nepeňažným vkladom. Ak však nie ste vo svete financií ešte celkom zorientovaný, odporúčame vám obrátiť sa na účtovníka. Ten vám pri prevode majetku môže pomôcť vybrať pre vás tú najvhodnejšiu alternatívu.
Zmluvné vzťahyZmluvy sa neprevádzajú automaticky! Musíte aktívne osloviť svojich obchodných partnerov a požiadať ich o zmenu zmluvnej strany (tzv. pristúpenie k zmluve alebo nová zmluva). Pri riešení zmluvných vzťahov môže byť veľmi efektívna pomoc od právnika.
3. Zrušenie alebo Pozastavenie Živnosti
Posledným krokom, ktorý vám ostal, keď riešite prechod zo živnosti na s. r. o. je zrušenie živnosti alebo aspoň jej pozastavenie. Je dôležité si uvedomiť, že živnosť a s.r.o. sú dva samostatné subjekty.
Zrušiť živnosť si môžete osobne na úrade, ale aj elektronicky priamo z domu. Zrušenie živnosti je jednoduchý proces, za ktorý neplatíte žiadny poplatok. Pri zrušení živnosti môžete uviesť aj dátum, od ktorého bude vaša živnosť zrušená. V prípade, že dátum neuvediete, živnosť bude ukončená v deň vydania vyhlásenia o jej zrušení. Po úspešnom zrušení živnosti musíte odovzdať osvedčenie o registrácii pre daň z príjmov, respektíve kartičku DIČ. Okrem toho je potrebné aj v zdravotnej a sociálnej poisťovni nahlásiť ukončenie podnikania.
Ak ale zvažujete, že by ste sa k vašej živnosti chceli po čase vrátiť, môžete jej činnosť iba pozastaviť. V novele zákona o živnostenskom podnikaní sa totiž zrušila predošlá minimálna a maximálna hranica pozastavenia, predtým od 6 mesiacov do 3 rokov, na neobmedzenú dobu. Pri pozastavení živnosti zaplatíte kolok vo výške 4 Eur, v prípade elektronického podania iba vo výške 2 Eur.
Dôležité upozornenie: Neukončujte svoju živnosť skôr, ako bude vaša nová s.r.o. plne funkčná a bude zabezpečený hladký prechod všetkých aktivít a vzťahov.
Hlavné Rozdiely Medzi Živnosťou a Spoločnosťou s Ručením Obmedzeným
Voľba medzi živnosťou a s.r.o. závisí od mnohých faktorov. Každá forma má svoje špecifické výhody a nevýhody, ktoré je potrebné starostlivo zvážiť.
Rozdielov je naozaj veľa. Hlavným rozdielom, pre ktoré ľudia zvažujú prechod zo živnosti na s. r. o., je ten, že spoločnosť s ručením obmedzeným je právnická osoba a za prípadné škody, či záväzky ručí iba do výšky základného imania. V tomto prípade odpadá istý strach, že by vám mohlo byť siahnuté na váš osobný majetok. Ďalším rozdielom je aj ten, že firma pôsobí dôveryhodnejšie. Rozdiely sú aj pri platení daní a odvodov. V prípade vysokého zisku vám prechod zo živnosti na s. r. o. môže na odvodoch ušetriť slušnú sumu peňazí. Podstatným rozdielom je aj vedenie účtovníctva. Pri živnosti sa stretávate s jednoduchým účtovníctvom, ktoré človek po osvojení dokáže vykonávať aj bez účtovníka. Pri spoločnosti s ručením obmedzeným sa už stretávame s podvojným účtovníctvom, ktoré je komplikovanejšie a bez správneho zaškolenia si vyžaduje aj pomoc od účtovníka. Podstatný je aj rozdiel vo vyplácaní zisku. Ako živnostník si peniaze môžete takpovediac vyplatiť kedykoľvek, avšak pri s. r. o. si zisk vyplácate až po skončení účtovného obdobia. Zároveň automaticky strácate nárok aj na uplatnenie paušálnych výdavkov.
Ochrana Osobného Majetku
Jedným z najzásadnejších dôvodov, prečo podnikatelia zvažujú prechod na s.r.o., je obmedzenie ručenia. Ako živnostník ručíte za svoje podnikateľské záväzky celým svojím osobným majetkom (dom, auto, úspory). V prípade s.r.o. ručia spoločníci len do výšky svojho nesplateného vkladu do základného imania. Toto oddelenie osobného a firemného majetku poskytuje významnú ochranu v neistých časoch a pri rizikovejších podnikateľských aktivitách.
Daňová a Odvodová Optimalizácia
Pri vyšších príjmoch môže byť prechod na s.r.o. výhodnejší z hľadiska odvodov. Zatiaľ čo živnostník platí odvody z celého základu dane, v s.r.o. si môžete nastaviť napríklad minimálnu mzdu konateľa a zvyšok zisku si vyplatiť ako dividendu, ktorá je zdaňovaná nižšou sadzbou (10%). Toto umožňuje efektívnejšie riadenie daňovej a odvodovej záťaže.
Profesionálny Imidž a Dôveryhodnosť
Spoločnosť s ručením obmedzeným často pôsobí profesionálnejšie a dôveryhodnejšie v očiach obchodných partnerov, investorov a bánk. Pre zahraničných partnerov a banky je s.r.o. transparentnejším partnerom. Ak plánujete v budúcnosti žiadať o úver alebo expandovať, s.r.o. vám môže otvoriť viac dverí.
Vedenie Účtovníctva a Administratíva
Pri živnosti sa zvyčajne vedie jednoduché účtovníctvo alebo daňová evidencia, ktoré sú relatívne nenáročné. Spoločnosť s ručením obmedzeným si však vyžaduje podvojné účtovníctvo, ktoré je zložitejšie a nákladnejšie na vedenie. S tým súvisí aj vyššia administratívna záťaž.
Paušálne Výdavky
Ako živnostník si môžete uplatňovať paušálne výdavky (60% z príjmov), ak nemáte dostatok reálnych výdavkov. Táto možnosť pri s.r.o. neexistuje. Avšak, aj uplatňovanie paušálnych výdavkov pri príjmoch živnostníka nad určitú hranicu stráca zmysel, pretože sú relatívne malé v porovnaní s možnosťami daňovej optimalizácie v s.r.o.
Zisk a Jeho Vyplácanie
Pri živnosti si môžete peniaze z podnikania vyplatiť kedykoľvek. Pri s.r.o. si zisk vyplácate až po skončení účtovného obdobia, a to formou dividend alebo iných foriem odmeňovania, ktoré sú spojené s daňovou a odvodovou povinnosťou.
Kedy sa Oplatí Prejsť zo Živnosti na S.R.O.?
Rozhodnutie o prechode zo živnosti na s.r.o. by malo byť strategické a založené na dôkladnej analýze vašej aktuálnej situácie a budúcich cieľov.
Príjem do 15 000 €/rok: Živnosť je stále víťazom, ale pozor - odvodové prázdniny trvajú už len prvých 6 mesiacov od založenia živnosti.Príjem 15 000 € - 25 000 €: Tu sa „láme chlieb“. Je to pásmo, kde sa rozhodujete medzi jednoduchosťou živnosti a bezpečnosťou s.r.o.Príjem nad 25 000 €/rok: „Šedá zóna“ končí. Pri týchto číslach už paušálne výdavky prestávajú byť také efektívne a vysoké odvody začínajú byť pre živnostníka ekonomicky nevýhodné.Príjem nad 40 000 €/rok: Živnosť je ekonomický nezmysel. Pri týchto príjmoch už administratíva okolo s.r.o. je zanedbateľná v porovnaní s úsporami na odvodoch a daňach.
Ďalšie faktory:
- Rizikovosť podnikania: Ak vaše podnikanie zahŕňa vyššie riziko (napr. stavebníctvo, doprava), ochrana osobného majetku prostredníctvom s.r.o. je kľúčová.
- Veľkosť klientely: Ak máte veľkých korporátnych klientov alebo plánujete spolupracovať s veľkými firmami, s.r.o. môže byť preferovanou formou.
- Plány na expanziu a zamestnávanie: S.r.o. je vhodnejšia pre rast, zamestnávanie ľudí a získavanie investícií.
- Potreba profesionálneho imidžu: Pre niektoré odbory a trhy je s.r.o. štandardom.
Hypotéka: Živnosť vs. S.R.O.
Často sa objavuje mýtus, že pri prechode na s.r.o. stratíte možnosť vziať si hypotéku. Toto je fáma. V závislosti od banky je to rovnako jednoduché alebo len o pár úkonov zložitejšie. Vo svojej firme si totiž môžete na pár mesiacov dávať výplatu, čo potom slúži banke ako podklad pre posúdenie vašej bonity ako dlžníka. Banky akceptujú rôzne formy príjmu z firmy:
- Percentom z obratu: Banky akceptujú 10 % až 60 % z vašich tržieb ako čistý príjem.
- Cesta zamestnanca: Vyplácate si fixnú mzdu (napr. 3 - 6 mesiacov pred žiadosťou o úver). Pre banku ste vtedy najmenej rizikový klient - „zamestnanec“ s pravidelným príjmom.
- Cesta dividend (podielov na zisku): Banky čoraz častejšie akceptujú vyplatené dividendy.
Zrušenie Spoločnosti
Zrušenie spoločnosti s ručením obmedzeným je menej flexibilné ako zrušenie živnosti. Ak však podnikáte s perspektívou do budúcna, táto nevýhoda stratí na význame. Celý proces si vyžaduje starostlivé plánovanie a dodržanie zákonných postupov.
Záverečné Myšlienky
Prechod zo živnosti na s.r.o. je strategické rozhodnutie, ktoré si vyžaduje starostlivé plánovanie. Nejde o jednoduchú zmenu, ale o vytvorenie nového právneho subjektu a postupný presun aktivít. Zvážte všetky plusy a mínusy, ako aj svoje dlhodobé podnikateľské ciele. V prípade nejasností sa neváhajte poradiť s odborníkmi z oblasti práva a účtovníctva, ktorí vám pomôžu zvoliť optimálnu cestu pre vaše podnikanie.