Rakúsko je už dlhé roky obľúbenou destináciou Slovákov, ktorí hľadajú lepšie pracovné príležitosti, vyššie mzdy a výhodnejšie životné podmienky. Jeho geografická blízkosť, spoločné historické väzby a vysoká životná úroveň robia z tejto krajiny atraktívne miesto pre prácu a dlhodobý pobyt. Pre mnohých Slovákov je Rakúsko ideálnym miestom, kde môžu kombinovať výhody západného pracovného trhu s relatívne jednoduchou dostupnosťou domova. Rakúsky pracovný trh ponúka širokú škálu príležitostí, od sezónnych prác v oblasti turizmu až po kvalifikované pozície v priemysle, IT a zdravotníctve. Zamestnanci v Rakúsku môžu počítať so štandardnou 40-hodinovou pracovnou dobou, päťtýždňovou platenou dovolenkou a silnou ochranou pracovných práv prostredníctvom kolektívnych zmlúv.
Pred odchodom za prácou do Rakúska je však nevyhnutné sa dôkladne pripraviť. Slováci, ktorí chcú v Rakúsku dlhodobo žiť a pracovať, musia okrem nájdenia zamestnania zabezpečiť aj ubytovanie, registráciu pobytu a všetky potrebné dokumenty, vrátane zdravotného poistenia. Príprava na odchod zahŕňa aj získanie informácií o pracovných podmienkach, mzdových očakávaniach a právach zamestnancov v Rakúsku.
Daňové povinnosti slovenských rezidentov pracujúcich v Rakúsku
Ako všetci vieme, dane musíme platiť. Rovnako to platí aj pre daň z príjmu, ktorú zamestnávateľ strháva z hrubej mzdy a následne ju na mesačnej báze odovzdáva daňovému úradu. Z tohto dôvodu podávame po uplynutí príslušného kalendárneho roka daňové priznanie, aby došlo k vyrovnaniu dane. Výsledkom daňového priznania môže byť nedoplatok, preplatok alebo nula.
Kedy vzniká povinnosť podať slovenské daňové priznanie?
Ak výška celkových (celosvetových) zdaniteľných príjmov dosiahnutých v roku 2024 presahuje sumu 2 823,24 eur, vzniká daňovníkovi automaticky povinnosť podať si slovenské daňové priznanie. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahŕňajú príjmy, ktoré daňovník dosiahol či už na Slovensku alebo v zahraničí. Rezidenti Slovenska podliehajú tzv. neobmedzenej daňovej povinnosti. Za rezidenta Slovenska sa považuje fyzická osoba, ktorá má na Slovensku trvalý pobyt, bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v príslušnom kalendárnom roku.
Musíte odviesť dane z rakúskeho príjmu aj na Slovensku?
Nie, nemusíte sa báť. S Rakúskom má Slovensko podpísanú Dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia. Znamená to, že ak bol váš príjem zdanený v Rakúsku, na Slovensku už nemusíte z tohto príjmu odvádzať daň. Ak ste však stále občanom Slovenska a považujete sa za daňového rezidenta SR, ste povinný podávať slovenské daňové priznanie, aj keď ste na Slovensku nedosiahli žiaden príjem. V slovenskom daňovom priznaní uvediete vaše rakúske príjmy, ktoré sa zároveň vyjmú zdanenia na Slovensku, pretože už boli zdanené v Rakúsku. Preto vám na Slovensku nevzniká daňová povinnosť a výsledkom slovenského daňového priznania je teda nula.
Metódy na zamedzenie dvojitého zdanenia sú v zásade dve:
- Metóda vyňatia príjmov: Zahraničné príjmy sa úplne vylúčia zo zdanenia na Slovensku.
- Metóda zápočtu dane: Zaplatená daň v zahraničí sa odpočíta od dane, ktorú by mal daňovník zaplatiť na Slovensku.
Podľa § 45 ods. 1 zákona o dani z príjmov, ak daňovník (rezident SR) dosiahne príjmy zo zdrojov v zahraničí, ktoré sú predmetom dane v zahraničí a sú zároveň predmetom dane aj v SR, uplatní sa metóda vyňatia alebo metóda zápočtu dane v závislosti od príslušnej medzinárodnej zmluvy. V prípade príjmov zo zamestnania vykonávaného v Rakúsku sa zvyčajne uplatňuje metóda vyňatia príjmov, čo znamená, že tieto príjmy sa na Slovensku nezdaňujú.
Slovenské daňové priznanie a formulár E9
Obzvlášť dôležité je, aby ste si podali slovenské daňové priznanie vtedy, ak si chcete požiadať o vrátenie daní z Rakúska. Povinnou prílohou pre žiadosti o vrátenie daní z Rakúska je formulár EWR (havorovo E9), ktorý potvrdzuje slovenský daňový úrad na základe riadne podaného slovenského daňového priznania. Na formulári E9 je uvedená výška príjmu mimo Rakúska. Príjem, ktorý ste dosiahli mimo Rakúska, sa uvádza v rakúskom daňovom priznaní a ovplyvňuje výšku vrátených daní z Rakúska.
Návod ako vypísať daňové priznanie k nehnuteľnosti - BYT
Aká je lehota na podanie slovenského daňového priznania?
Lehota na podanie slovenského daňového priznania je najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka. Ak máte príjem zo zahraničia, je možné požiadať o odklad daňového priznania o 6 mesiacov, t.j. do 30. septembra. Musíte tak ale urobiť písomne do 31. marca podaním tlačiva „Oznámenie o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania“ na príslušnom daňovom úrade.
Radi vám pomôžeme so spracovaním slovenského daňového priznania a/alebo získaním potvrdenia E9 zo slovenského daňového úradu.
Život a práca v Rakúsku: Registrácia, zdravotné a sociálne poistenie
Po príchode do Rakúska sa musia všetci cudzinci do troch dní zaregistrovať na príslušnom obecnom úrade - Gemeindeamt. Tu musí nahlásiť svoju adresu na prihlasovacom lístku - Meldezettel, dostane osobné číslo, uvedené v registračnom formulári - Meldebestätigung. Občania Slovenskej republiky síce nepotrebujú povolenie na pobyt, avšak ak sa predpokladá pobyt dlhší ako tri mesiace, je potreba požiadať na regionálnom správnom úrade o povolenie na pobyt pre občanov Európskej únie - Lichtbildausweis für EWR-Bürger.
Právne predpisy v Rakúsku umožňujú uzatvárať pracovné zmluvy aj ústne. Európske právne predpisy, ktoré v Slovenskej republike platia od vstupu do Európskej únie, stanovujú, že občania SR podliehajú predpisom o zdravotnom poistení len v jednom štáte a to v tomto prípade v štáte, kde vykonávajú zárobkovú činnosť. Všeobecne platí, že osoba, cestujúci do akéhokoľvek štátu Európskej únie s cieľom hľadania zamestnania, je slovenským poistencom až do doby, keď získa v cudzine prácu. V okamihu, keď táto osoba začne vykonávať zárobkovú činnosť v inom členskom štáte Európskej únie a EHP, začne podliehať tamojším právnym predpisom. Zdravotné poisťovne v daných krajinách vydávajú vlastné preukazy zdravotného poistenia. Po ukončení pracovnej činnosti v inom členskom štáte je potreba sa opäť bezodkladne prihlásiť späť k slovenskej zdravotnej poisťovni. Zdravotná poisťovňa potom môže požadovať doklad o priebehu zdravotného poistenia v členskom štáte Európskej únie.
V súčasnosti majú v Rakúsku takmer všetci zamestnanci sociálne zabezpečenie. Výška príspevkov sociálneho zabezpečenia sa odvíja od výšky príjmov. Toto poistenie je povinné a poistenci majú právny nárok na niektoré dávky, ak bola splnená podmienka pre ich vznik. Následne po podpise pracovnej zmluvy má zamestnávateľ povinnosť registrovať svojich zamestnancov u nemocenskej poisťovne - Krankenkasse.
Medzi Rakúskom a Slovenskou republikou platí Bilaterálna dohoda, ktorá zamedzuje dvojitému zdaneniu. Táto dohoda je platná od roku 2007 - 31/2007 Zb. V sociálnom zabezpečení sú zahrnuté všetky zákonné opatrenia, garantujúci základnú pomoc pri nepriaznivých životných situáciách. Za poskytovanie sociálnej pomoci zodpovedajú príslušné správne úrady. O dávky sociálnej pomoci je nutné žiadať na správnom úrade - Gemeindeamt, podľa príslušného miesta pobytu či na oddelení sociálnej pomoci - Magistratisches Bezirksamt.
Práceneschopnosť a dávky v nezamestnanosti
Práceneschopnosť musíte nahlásiť do 7 dní od vzniku PN. Na začiatku PN vyplňte formulár a odošlite ho do 7 dní od začiatku PN. Pri PN trvajúcej dlhšie ako 14 dní je potrebné odoslať tlačivo každých 14 dní. Koniec PN je potrebné hlásiť čo najskôr po jej ukončení. Vždy odosielajte originál s pečiatkou a podpisom lekára. V prípade, že Vaša PN bude trvať dlhšie ako 42 dní, budete mať nárok na sociálnu podporu pri dlhodobej PN. Ak o ňu chcete požiadať, v takom prípade vyplňte druhú stranu tlačiva. Nezabudnite vyplniť číslo Vášho účtu vo forme IBAN a BIC.
V prípade, že ste občanom SR, ktorý má trvalý alebo prechodný pobyt v Rakúsku, po skončení pracovného pomeru v Rakúsku sa môžete prihlásiť na úrade práce AMS elektronicky. Ak ste stratili prácu a chcete sa zaregistrovať ako nezamestnaný, použite ako prioritu účet eAMS.
V prípade, že stratíte zamestnanie v Rakúsku, môžete požiadať o dávky v nezamestnanosti (Arbeitslosengeld). Výška dávky sa vypočíta na základe vášho priemerného mesačného čistého príjmu a bežne predstavuje okolo 55 % tohto príjmu. Ak sa rozhodnete hľadať nové zamestnanie v inej krajine EÚ, máte možnosť exportovať dávky v nezamestnanosti z Rakúska do tejto krajiny pomocou formulára U2.
Formulár U1: Tento formulár potvrdzuje obdobia poistenia a zamestnania, ktoré ste získali v Rakúsku. Ak sa rozhodnete vrátiť do Českej republiky alebo na Slovensko po skončení zamestnania v Rakúsku, tento formulár je potrebný na preukázanie vašich odpracovaných období pre účely žiadosti o dávky v nezamestnanosti v domovskej krajine.
Uznávanie kvalifikácií a pracovné práva
Oblasť vzájomného uznávania odbornej kvalifikácie na účely výkonu povolania je upravená všeobecným systémom Európskeho spoločenstva pre vzájomné uznávanie odborných kvalifikácií. Toto sa týka predovšetkým tzv. regulovaných povolaní. Ak chcete teda napríklad v Rakúsku vykonávať regulované povolanie, je potreba požiadať zodpovednou inštitúciu o uznanie vašej odbornej kvalifikácie. Takouto inštitúciou bývajú príslušné ministerstvá. K oprávneniam vykonávania regulovanej činnosti sa môžu vyjadrovať aj profesijné komory. Popri uznávaní odbornej kvalifikácie, potrebné na výkon regulovaných povolaní, existuje ešte tzv. akademické uznávanie, do ktorého sa radí uznávanie diplomov, kvalifikácií a študijných programov vysokoškolských inštitúcií.
K dôležitým dokladom ohľadom pohybu pracovníkov v rámci Európskej únie, EHP a Švajčiarska patria tzv. Európske formuláre, prostredníctvom ktorých inštitúcie v jednotlivých krajinách vzájomne komunikujú. Tieto formuláre nie sú vystavované automaticky. Európske formuláre majú jednotný formát a sú k dispozícii vo všetkých jazykoch Európskej únie. Vytvorené sú tak, aby v akejkoľvek členskej krajine mohli pracovníci príslušnej inštitúcie získať potrebné informácie. Občania, cestujúci do iného členského štátu na účely práce, štúdia a pod. by sa teda mali pred odchodom informovať, či tieto formuláre potrebujú.
Formulár E 106 - slúži na zaistenie nároku na plnú zdravotnú starostlivosť v Slovenskej republike pre občanov, ktorí pracujú v inom členskom štáte Európskej únie, ale bývajúci naďalej v SR. O tento formulár zažiada pracovník zahraničnej inštitúcii, u ktorej je poistený. Vystavený formulár E 106 potom odovzdá slovenskej zdravotnej poisťovni, u ktorej bol pred odchodom poistený.
Pracovné podmienky a mzdy v Rakúsku
Rakúsko ponúka stabilné a dobre regulované pracovné prostredie, ktoré zaručuje zamestnancom jasné práva a povinnosti. Štandardná pracovná doba v Rakúsku je 8 hodín denne, čo zodpovedá 40 hodinám týždenne. Zamestnanci majú nárok na prestávku po šiestich odpracovaných hodinách, pričom táto prestávka sa zvyčajne nepovažuje za platenú. V niektorých prípadoch je možné dohodnúť sa na skrátenom pracovnom týždni, pri ktorom sa pracuje 4 dni po 10 hodín denne. Rakúska legislatíva tiež umožňuje nadčasy, no v takom prípade nesmie priemerná pracovná doba presiahnuť 48 hodín týždenne počas štvormesačného obdobia.
V Rakúsku nie je stanovená zákonná minimálna mzda pre všetkých zamestnancov, no vo väčšine odvetví sú mzdy regulované kolektívnymi zmluvami (Kollektivvertrag). Tieto zmluvy určujú minimálne platové ohodnotenie pre konkrétne povolania v závislosti od odvetvia a regiónu. V súčasnosti je všeobecným pravidlom, že žiaden zamestnanec by nemal mať mesačný plat nižší ako 1 500 eur. Priemerná mzda v Rakúsku sa pohybuje okolo 2 455 eur mesačne, pričom najvyššie ohodnotené profesie sú lekári, právnici a finančníci.
Zamestnanci v Rakúsku majú podľa zákona nárok na päťtýždňovú platenú dovolenku, čo znamená 25 pracovných dní za rok. V niektorých prípadoch, najmä po dlhšej pracovnej praxi (25 rokov), sa nárok na dovolenku môže zvýšiť až na 30 pracovných dní. Rakúska legislatíva tiež stanovuje nárok na voľné dni počas štátnych sviatkov, ktorých počet a termíny sa môžu líšiť podľa spolkových krajín.
Sociálne zabezpečenie a rodinné dávky
Pri práci v zahraničí, vrátane Rakúska, je sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie kľúčovou súčasťou vášho zamestnaneckého vzťahu. Rakúsky systém sociálneho zabezpečenia sa riadi európskymi predpismi, ktoré zabezpečujú, že migrujúci pracovníci nestratia svoje práva a zabezpečenie pri práci v iných krajinách EÚ. Pri práci v inej krajine Európskej únie, vrátane Rakúska, je dôležité vedieť, že systém sociálneho zabezpečenia je koordinovaný na úrovni celej EÚ. To znamená, že ako občan EÚ máte v prípade práce v zahraničí právo na rovnaké zaobchádzanie ako domáci pracovníci. Pri zmene zamestnania alebo pri prechode medzi členskými štátmi je dôležité, aby ste si dali pozor na súvislosti medzi jednotlivými systémami sociálneho zabezpečenia.
Rakúsky systém sociálneho poistenia zahŕňa niekoľko dôležitých zložiek, medzi ktoré patrí dôchodkové poistenie, poistenie v nezamestnanosti a úrazové poistenie.
- Dôchodkové poistenie: V Rakúsku, podobne ako v iných krajinách EÚ, prispievate na svoj budúci dôchodok prostredníctvom povinných odvodov. Ak pracujete v Rakúsku len určitú časť svojej kariéry, vaše dôchodkové nároky sa sčítajú s nárokmi z iných členských štátov, kde ste boli poistený.
- Poistenie v nezamestnanosti: Pri strate zamestnania máte v Rakúsku nárok na dávky v nezamestnanosti, ak ste odpracovali určitý počet mesiacov a prispievali do systému sociálneho poistenia.
Rakúsky systém sociálneho zabezpečenia poskytuje viaceré formy podpory pre rodičov a rodiny, ktoré zahŕňajú prídavky na dieťa, materskú dovolenku a ďalšie rodinné dávky.
Prídavok na dieťa (Familienbehilfe)
Prídavok na dieťa je finančná podpora, ktorú môžete žiadať v Rakúsku na každé dieťa, ktoré žije s vami v domácnosti a je na vašej starostlivosti. Táto dávka je určená na pokrytie nákladov na výchovu a vzdelávanie dieťaťa. Výška prídavku závisí od veku dieťaťa a je pravidelne upravovaná podľa indexu životných nákladov. Orientačne sa výška prídavku pohybuje od približne 114 eur mesačne pre deti do 3 rokov, pričom suma rastie s vekom dieťaťa. Ak ste občan iného členského štátu EÚ, môže byť potrebné predložiť aj formulár E411, ktorý overuje, či si neuplatňujete nárok na podobné dávky v inej krajine EÚ. Všetky potrebné formuláre pre žiadosť o prídavky na dieťa a ďalšie rodinné dávky sú k dispozícií na stránkach rakúskeho finančného úradu. Žiadosti o prídavky sa podávajú miestne príslušnému finančnému úradu (Finanzamt), ktorý zodpovedá za rodinné dávky.
Rodičovský príspevok
Rodičovský príspevok je peňažná dávka, na ktorú majú rodičia nárok maximálne do 3. roka života ich najmladšieho dieťaťa, ak rodič, ktorý podal žiadosť na rodičovský príspevok a dieťa patria do nasledovnej skupiny ľudí:
- Občania Rakúskej republiky
- Občania inej národnosti (občania krajín tretieho sveta), ktorí majú povolenie na pobyt podľa cudzineckého zákona (Niederlassungs- und Aufenthaltsgesetz NAG-Karte)
- Občania Európskej únie, ktorí majú povolenie na pobyt /Anmeldebescheinigung/ (resp. potvrdenie o prihlásení na pobyt - Meldenachweis/ vystavené pred 01.01.2006)
- Osoby, ktorým je priznaný azyl
- Občania, ktorým nebol priznaný azyl, ale sú pod ochranou Rakúskej republiky, pretože im v ich rodnej krajine hrozí nebezpečenstvo života a nepoberajú základnú finančnú pomoc a zároveň:
- má aspoň jeden rodič nárok na rodinné prídavky v Rakúskej republike
- dieťa žije v jednej domácnosti s poberateľom
- centrum životných záujmov rodiča a dieťaťa je na území Rakúska
Rodičia si môžu príjem rodičovského príspevku rozdeliť, pričom najkratšia doba musí byť aspoň 3 mesiace. Pre deti, ktoré boli narodené po 01.01.2008, môžu rodičia voliť medzi troma variantami, ktoré sa líšia dĺžkou poberania a výškou príspevku.
- Pozor: Podajte vašu žiadosť včas, ak bude treba ešte predtým ako dostanete od finančného úradu vyrozumenie o rodinných prídavkoch, pretože rodičovský príspevok sa vypláca iba so spätnou platnosťou 6 mesiacov.
- Pozor: Právo na vrátenie sa do pracovného pomeru po materskej dovolenke je nezávislé od dĺžky poberania rodičovského príspevku, ale maximálne iba do 2. roka života dieťaťa!
Ohraničenie dodatočnej zárobkovej činnosti: Rodič, ktorý poberá rodičovský príspevok, môže zároveň k rodičovskému príspevku poberať plat zo zárobkovej činnosti, maximum 16.200 € ročne (smerná hodnota je maximum 1.266 € mesačne brutto).
- Pozor: Pri prekročení tejto možnej zárobkovej hranice sa musí na konci roka prekročená suma vrátiť. Príjem druhého rodiča sa nezapočítava.
Rodiny zo slabších sociálnych vrstiev alebo slobodné mamičky môžu požiadať o príspevok v dennej výške 6,06 €.
- Pozor: Tento príspevok môže byť pri zlepšení finančnej situácie vymáhaný späť.
Žiadosť sa podáva v príslušnej zdravotnej poisťovni.
- Pozor: Absolvujte s vaším dieťaťom každé požadované predpísané vyšetrenie (Mutter-Kind-Pass) a preukážte o ňom potvrdenie v zdravotnej poisťovni do 18. mesiaca života dieťaťa. Inak môže byť rodičovský príspevok skrátený. Tým, že hore uvedené informácie boli skrátené, prosíme vás, aby ste sa presne informovali v zdravotnej poisťovni (WGKK), 1070 Wien na ulici Andreasgasse 3, alebo vo vašej príslušnej zdravotnej poisťovni.
Vzdelávanie a životné náklady
Päťročné deti, ktoré budú do materskej školy chodiť len na pol dňa, to majú v Rakúsku zadarmo. Bezplatný posledný ročník škôlky má pomôcť rodičom lepšie skĺbiť rodinu a prácu, a to najmä u samoživiteliek či samoživiteľov. Niektoré rakúske spolkové krajiny ponúkajú bez platenia aj ďalšie služby. Opatrenie má pomôcť nielen rodičom, ale aj deťom, a to pripraviť ich na školskú dochádzku.
Rakúsky vzdelávací systém pozostával pôvodne z diplomového a doktorandského štúdia. V súvislosti s novými trendmi v Európe spojenými s Bolonským procesom sa zavádza nový trojstupňový model vzdelávania, pozostávajúci z bakalárskeho, magisterského a doktorandského štúdia.
- Bakalárske štúdium trvá spravidla 3 - 4 roky. Štúdium je ukončené bakalárskou skúškou. Absolvent získava titul Bakkalaurea / Bakkalaureus (Bakk.).
- Magisterské štúdium trvá spravidla 1 - 2 roky. Prijatie do magisterského štúdia je podmienené ukončeným bakalárskym štúdiom alebo porovnateľným titulom. Štúdium končí obhájením magisterskej práce a absolvovaním skúšok. Absolvent získava titul Magister/Magistra (Mag.).
- Doktorandské štúdium trvá spravidla minimálne 2 roky. Záujemca o doktorandské štúdium si musí zvoliť tému svojej dizertačnej práce a nájsť si školiteľa. Doktorandské štúdium končí obhájením dizertačnej práce a zložením rigoróznej skúšky. Absolventi získavajú titul doktora (Dr.). Okrem dvojročného doktorandského štúdia je možnosť absolvovať aj štvorročné doktorandské štúdium, ktoré sa končí udelením titulu Doctor of Philosophy (PhD.).
Slovenskí študenti sú na štúdium na rakúskych univerzitách prijímaní bez prijímacích pohovorov. Avšak rektorát univerzity v niektorých odboroch môže podmieniť prijatie na štúdium absolvovaním prijímacích skúšok.
Náklady na štúdium a pobyt
Slovenskí študenti musia na rakúskych vysokých školách platiť školné vo výške 363,36 eur na semester. Životné náklady študenta na 1 mesiac sú orientačne:
- Ubytovanie: cca 290 eur
- Strava: minimálne 220 eur
- Učebnice, skriptá, kultúra: 255 eur
- Členské v študentskej organizácii: 14,86 eur/semester
V prípade, že študent dochádza do Viedne z Bratislavy, znižujú sa mu náklady na štúdium o ubytovanie a časť stravného. Ceny cestovných lístkov z Bratislavy do Viedne sa líšia v závislosti od veku a typu lístka.
Praktické informácie a zdroje
Ak chcete pracovať v Rakúsku v regulovanom povolaní, ako napríklad lekár, právnik alebo učiteľ, budete si musieť nechať uznať svoje vzdelanie a kvalifikáciu. Uznávanie odborných kvalifikácií sa vykonáva prostredníctvom príslušného regulačného orgánu.
Kde hľadať informácie a pomoc:
- Rakúska odborová komora (Arbeiterkammer - AK): Poskytuje právne poradenstvo a ochranu práv zamestnancov.
- Rakúsky úrad práce (AMS): Ponúka pracovné príležitosti a poradenstvo pri hľadaní zamestnania.
- EURES - Európsky portál pracovnej mobility: Poskytuje informácie o pracovných príležitostiach v celej Európe.
- Immobilien.at: Webová stránka na hľadanie ubytovania.
Pri rozhodnutí pracovať a žiť v Rakúsku je kľúčové byť dobre informovaný a pripravený na administratívne, právne a praktické aspekty tohto kroku. Rakúsko ponúka stabilné pracovné podmienky, atraktívne platové ohodnotenie a širokú škálu pracovných príležitostí, ktoré môžu byť pre Slovákov zaujímavé.