Mnohí, ktorí v minulosti podnikali, zvažujú možnosť, že si živnosť otvoria opäť. Tento proces však prináša viacero aspektov, na ktoré je potrebné myslieť, najmä ak ide o predchádzajúce pozastavenie alebo úplné ukončenie podnikania. Pochopenie zákonných postupov a dôsledkov je kľúčové pre hladký návrat k podnikateľskej činnosti.
Ukončenie vs. Pozastavenie Živnosti: Kľúčové Rozdiely
Základný rozdiel spočíva v tom, či bolo živnostenské oprávnenie úplne ukončené, alebo len dočasne pozastavené. Pri úplnom ukončení podnikania a následnom znovuzaložení živnosti zákon nestanovuje žiadne obmedzenia. Dôležité je predovšetkým to, aby bolo podnikanie riadne ukončené a oznámené príslušnému živnostenskému odboru, ktorému bude neskôr ohlásená nová živnosť.
V prípade, že podnikateľ svoju živnosť neukončil, len ju dočasne pozastavil, situácia je iná. Ak živnostník svoju živnosť ukončil alebo ju má pozastavenú, nepovažuje sa viac za podnikateľa. Táto zmena v statuse má vplyv na povinnosti týkajúce sa zdravotného a sociálneho poistenia, ako aj dane z príjmov.
Zdravotné a Sociálne Poistenie v Období Nečinnosti
Čo sa týka zdravotného poistenia, to musí mať fyzická osoba pokryté každý jeden deň v roku. Počas pozastavenia živnosti sa však mení spôsob jeho uhrádzania. Ak živnostník svoju činnosť pozastaví a zároveň sa nezamestná, ani sa nezaregistruje na úrade práce, stáva sa tzv. „samoplatiteľom“. V takom prípade je povinný uhrádzať preddavky na zdravotné poistenie v plnej výške. Pre rok 2025 je táto suma stanovená na 107,25 eura mesačne.
Alternatívnym riešením pre samoplatiteľov je registrácia na úrade práce. V takom prípade štát uhrádza zdravotné poistenie za osobu poistenú na úrade práce, ak na to má nárok. Dôležité je poznamenať, že mesiace, za ktoré sa neplatí sociálne poistenie (čo je bežné pri pozastavenej živnosti, ak si živnostník neplatí dobrovoľné poistenie), sa nezapočítavajú do nároku na dôchodok. Dobrovoľné dôchodkové poistenie počas evidencie na úrade práce alebo jeho dodatočné zaplatenie však môže zabezpečiť započítanie týchto období do nároku na dôchodok.
Daň z príjmov fyzickej osoby je potrebné vysporiadať až po skončení kalendárneho roka, spravidla v marci, podaním daňového priznania. Ak živnosť bola prerušená počas zdaňovacieho obdobia, podáva sa daňové priznanie v štandardnej lehote. V závislosti od toho, či bola živnosť obnovená do termínu podania daňového priznania, alebo či ide o sezónnu činnosť, sa vykonávajú alebo nevykonávajú úpravy základu dane z príjmov.
Pozastavenie Živnosti: Proces a Dĺžka
Doba pozastavenia živnosti už nie je zákonom limitovaná minimálnou ani maximálnou dĺžkou. Zároveň má podnikateľ možnosť kedykoľvek v priebehu pozastavenia oznámiť živnostenskému úradu zmenu doby pozastavenia. Živnosť sa obnoví automaticky po uplynutí doby, na ktorú bola prerušená, alebo ju možno obnoviť skôr. Od tohto dátumu sa opäť osoba považuje za živnostníka, aj na účely daní a odvodov.
Proces pozastavenia živnosti zahŕňa oznámenie miestne príslušnému živnostenskému úradu. Toto oznámenie sa dá vykonať osobne na okresnom úrade, odbore živnostenského podnikania (jednotné kontaktné miesto), alebo elektronicky prostredníctvom portálu Slovensko.sk. Pri osobnom podaní je potrebné vyplniť formulár a uhradiť správny poplatok vo výške 4 eurá. Pri elektronickom oznámení je poplatok 2 eurá a nie je potrebné prikladať kolok, poplatok sa uhrádza až po doručení platobných podmienok.
Oznámenie o Pozastavení Živnosti: Dôležité Kroky
Pri osobnom podaní žiadateľ vyplní formulár „Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti“, ktorý je verejne dostupný na stránke Ministerstva vnútra SR. K oznámeniu je potrebné doložiť kolok vo výške 4 eurá. K oznámeniu nie je potrebné pripojiť žiadne ďalšie prílohy.
Pri elektronickom oznámení žiadateľ zašle vyplnené podanie podpísané zaručeným elektronickým podpisom cez ÚPVS. Po overení podpisu je podanie zaslané do centrálnej podateľne jednotného kontaktného miesta (JKM). Následne žiadateľ dostane správu o platobných podmienkach.
Dôležité je uviesť, či sa živnosť pozastavuje vo všetkých predmetoch podnikania, ak ide o úplné dočasné prerušenie. Vo formulári sa uvádza aj dátum, od kedy a do kedy sa živnosť prerušuje. Ak dátum začiatku prerušenia nie je uvedený, živnosť bude pozastavená od nasledujúceho dňa po doručení oznámenia živnostenskému úradu.
Oznámenie Pozastavenia Živnosti Iným Inštitúciám
Okrem živnostenského úradu je potrebné oznámiť pozastavenie živnosti aj ďalším inštitúciám, ak sú relevantné:
- Sociálna poisťovňa: Len ak si živnostník platí povinné sociálne poistenie. Je potrebné oznámiť prerušenie povinného sociálneho poistenia do 30 dní od prerušenia.
- Daňový úrad: Len ak je živnostník platiteľom DPH. Je potrebné požiadať o zrušenie registrácie pre daň z pridanej hodnoty do 30 dní od prerušenia. Ak živnostník používa pokladnicu e-kasa klient, musí oznámiť ukončenie jej používania do 3 pracovných dní.
- Zdravotná poisťovňa: Pozastavenie živnosti oznamovať nemusíte, oznámi jej to za vás živnostenský úrad, ak vo formulári na oznámenie pozastavenia prevádzkovania živnosti uvediete názov svojej zdravotnej poisťovne.
Zrušenie živnosti zadarmo - elektronicky, cez slovensko.sk (kompletný návod)
Obnovenie a Znovuzaloženie Živnosti
Ak živnostník chce v podnikaní pokračovať, obnovenie živnosti je rovnako jednoduché ako jej pozastavenie. Ak sa živnosť neobnovila automaticky po uplynutí doby pozastavenia, stačí jej obnovenie oznámiť na živnostenskom úrade pomocou formulára „Oznámenie o pozastavení prevádzkovania živnosti“, kde sa v druhej časti oznámi zmena obdobia pozastavenia. Poplatok za obnovenie je rovnaký ako pri pozastavení (4 eurá osobne, 2 eurá elektronicky).
Po obnovení živnosti nie je potrebné ju oznamovať zdravotnej poisťovni ani daňovému úradu, ale len Sociálnej poisťovni do 30 dní, ak bol živnostník predtým povinne sociálne poistený.
V prípade, že sa živnostník rozhodne s podnikaním úplne skončiť, je potrebné podať „Oznámenie o ukončení podnikania“. Toto oznámenie je bez poplatku, bez ohľadu na spôsob doručenia (osobne alebo elektronicky). V prípade ukončenia podnikania tiež nemusíte túto skutočnosť oznamovať zdravotnej poisťovni, daňovému úradu (s výnimkou platiteľov DPH a používateľov e-kasy) a ani Sociálnej poisťovni.
Zmeny v Odvodoch od roku 2026
Dôležité zmeny v pravidlách platenia sociálnych odvodov nastanú od 1. januára 2026. Tieto zmeny sa budú týkať predovšetkým začínajúcich podnikateľov alebo SZČO, ktoré mali prerušené povinné poistenie. Jednou z kľúčových zmien je skrátenie tzv. obdobia, počas ktorého sa neplatia sociálne odvody.
Dôležitosť Zabezpečenia e-Kasy a Bezhotovostných Platieb
S účinnosťou od 1. januára 2026 platí povinnosť zabezpečiť e-kasu pre všetky služby bez výnimky, pri ktorých sa prijíma hotovosť. Od 1. marca 2026 musia prevádzky umožniť aj bezhotovostné platby. Tieto opatrenia majú za cieľ transparentnosť finančných tokov a modernizáciu platobných metód.
Zrušenie Konkurzu a Jeho Dôsledky
Zákon tiež upravuje prípady, kedy fyzická alebo právnická osoba nemôže prevádzkovať živnosť. Ide napríklad o situáciu, kedy bol na majetok fyzickej alebo právnickej osoby zrušený konkurz. V takom prípade platí obmedzenie prevádzkovania živnosti po dobu troch rokov od zrušenia konkurzu alebo od opätovného potvrdenia núteného vyrovnania, avšak nie skôr ako po jednom roku od vyporiadania záväzkov súvisiacich s konkurzom.
Zmeny v Živnostenskom Zákone
S účinnosťou od 1. augusta 2021 zo zákona vypadlo obmedzenie, že pozastavenie živnosti môže trvať najmenej 6 mesiacov a najviac tri roky. V oznámení o pozastavení živnosti môže podnikateľ požiadať o oznámenie prerušenia živnosti správcovi dane.
Zrušenie Registrácie pre DPH a Pokladnice e-Kasa
Pozastavenie živnosti nie je dôvodom na zrušenie registrácie na daň z pridanej hodnoty, ak počas pozastavenia živnosti vykonávate nezávisle iné podnikanie. Pokiaľ ste boli platiteľom DPH a na základe vašej žiadosti a rozhodnutia daňového úradu došlo k zrušeniu registrácie pre DPH, je potrebné podať posledné daňové priznanie k DPH. Rovnako, ak používate pokladnicu e-kasa klient, musíte oznámiť ukončenie jej používania.
Zmeny v Údajoch a Dokladoch
Zmeny týkajúce sa údajov a dokladov ustanovených na ohlásení živnosti musíte oznámiť príslušnému živnostenskému úradu do 15 dní od vzniku týchto zmien. Formulár a prílohy k podaniu musia byť podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom.
Zabezpečenie Elektronického Prístupu k Daňovému Úradu
Ak si budúci podnikateľ ešte nemá aktivovaný elektronický prístup na komunikáciu s daňovým úradom, je potrebné si ho vybaviť. Tento prístup je nevyhnutný pre elektronickú komunikáciu s daňovými orgánmi.
Odborná Spôsobilosť a Prílohy
V prípade, že je potrebné doložiť prílohy k žiadosti o založenie živnosti, napríklad o odbornej spôsobilosti, musia byť v elektronickej forme, podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom. Tieto požiadavky zabezpečujú autenticitu a integritu predkladaných dokumentov.