Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie predstavuje významnú formu daňovej úľavy, ktorá môže výrazne znížiť daňovú povinnosť daňovníkov. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach, pravidlach a postupoch uplatnenia daňového bonusu na nehnuteľnosti, s dôrazom na zmeny platné od 1. januára 2024. Netreba zabudnúť uplatniť si daňový bonus za zaplatené úroky z úveru na bývanie.
Úvod do Daňového Bonusu na Úroky z Hypotéky
Daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie je forma priamej daňovej úľavy, ktorá nahradila hypotéky so štátnym príspevkom pre mladých. Cieľom je pomôcť občanom pri financovaní bývania a znížiť ich daňové zaťaženie. O sumu daňového bonusu sa klientom zníži vypočítaná daň z príjmov, ak splnia niekoľko zákonom stanovených podmienok. Na rozdiel od daňového bonusu na deti, pri určení nároku na daňový bonus na zaplatené úroky nie je rozhodujúca výška príjmu daňovníka za daný rok.
Podľa právničky Inštitútu alternatívneho riešenia sporov Slovenskej bankovej asociácie (SBA) Sylvie Ďatelinkovej pre zmluvy o úvere na bývanie, uzatvorené od 1. januára 2018 s lehotou splatnosti od päť do 30 rokov, platí možnosť získania daňového bonusu na zaplatené úroky z úveru. To platí, ak jeho účelom je nadobudnutie, výstavba či dostavba tuzemskej nehnuteľnosti, určenej na bývanie, ktorou je byt alebo rodinný dom. Na refinančný úver sa daňový bonus na zaplatené úroky nevzťahuje.
Základné Podmienky pre Nárok na Daňový Bonus
Pre získanie daňového bonusu na zaplatené úroky je potrebné splniť niekoľko zákonných podmienok. Tieto podmienky sa týkajú veku, účelu úveru, výšky úveru a príjmu. Tu sú kľúčové kritériá:
Vek: Ku dňu podania žiadosti o úver musíte mať minimálne 18 a maximálne 35 rokov. Táto veková podmienka je jednou zo základných kritérií pre uplatnenie daňového bonusu. Slovenská vláda zaviedla nové opatrenia na konsolidáciu verejných financií, ktoré sa týkajú širokého spektra občanov. Jednou z najdiskutovanejších zmien bola úprava daňového bonusu na deti. Tento benefit, ktorý rodičia doteraz považovali za významnú pomoc, má od januára 2025 nové pravidlá. Zmeny pocítia ľudia vo februárovej výplate. Igor Matovič ešte ako minister financií upravil daňový bonus. Na deti do 18 rokov si ho bolo možné uplatniť vo výške 140 eur, na deti nad 18 rokov vo výške 50 eur. V rámci konsolidačného balíčka prišlo k zmenám aj pri daňovom bonuse. Pre rodičov detí do 15 rokov sa zmenila suma na 100 eur, pre rodičov detí od 15 do 18 rokov je to 50 eur. Od nového roka je bonus výhodnejší práve pre skupiny, ktoré poberajú nižšiu mzdu. Vláda zároveň zaviedla horný limit príjmu, po prekročení ktorého sa daňový bonus začne krátiť. Limit je stanovený na 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy. V roku 2023 bola priemerná mzda 1 430 eur, a teda limit na rok 2025 je 2 145 eur mesačne. Ak rodič tento limit presiahne, daňový bonus sa mu zníži o 1/10 rozdielu medzi jeho príjmom a limitom. Napríklad ak má rodič mesačný príjem 2 500 eur, dostane znížený bonus. Pri dieťati do 15 rokov namiesto 100 eur dostane 98 eur a pri dieťati nad 15 rokov to vychádza na 48 eur. Podľa analýzy sa nové opatrenia najviac dotýkajú strednej vrstvy. Správa poradenskej spoločnosti Accace uviedla, že priemerný pokles disponibilného príjmu bude pri strednej vrstve na úrovni 2,5 %. Čítajte viac Ako sa počíta výplata v roku 2025: Kto dostane viac, kto menej a o koľko? Ďalšou zmenou je úprava výpočtu daňového bonusu. Ak príjem rodiča nebude dostatočne vysoký pri dosiahnutí základnej výšky bonusu, nárok bude možné očakávať pri podaní daňového priznania. Rodič môže započítať aj čiastkový základ dane druhého partnera, čím sa zníži strata spôsobená nižším príjmom. Zároveň sa ruší možnosť spätne dorovnať rozdiel medzi mesiacom vyplateným bonusom a skutočným ročným nárokom. Táto zmena môže spôsobiť komplikácie najmä pri nepravidelných príjmoch. Tieto opatrenia vláda prezentovala ako krok k zlepšeniu hospodárenia štátu. Kritici však upozorňujú na, že balíček zvýši finančné zaťaženie mnohých rodín. Nové pravidlá sa odrazia aj na sociálnych nerovnostiach. Rodiny s vyššími príjmami budú síce postihnuté miernym krátením bonusu, no nízkopríjmové domácnosti môžu mať problém dosiahnuť nárok na základnú sumu. Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane (čiastkový základ dane) podľa zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti, resp. Čítajte viac Daňový bonus po novom. Niekto ho už nemá, niekomu sa ale zvýšil. Do akej skupiny patríte a prečo?
Účel úveru: Úver musí byť účelový, teda určený na nadobudnutie tuzemskej nehnuteľnosti, výstavbu tuzemskej nehnuteľnosti, prestavbu tuzemskej nehnuteľnosti, rekonštrukciu tuzemskej nehnuteľnosti a vysporiadanie majetkových pomerov alebo kombináciu týchto účelov. Dôležité je, aby bol úver priamo spojený s bývaním. Na pozemok sa daňový bonus nevzťahuje, pretože pozemok nespĺňa definíciu nehnuteľnosti určenej na bývanie. Kritériá sú nastavené tak, aby sa podporovalo len bývanie a nie "špekulácie".
Výška úveru: Daňový bonus sa môže uplatniť na základe jednej zmluvy o úvere na bývanie, najviac zo sumy 50 000 eur na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie.
Výška daňového bonusu: Daňový bonus je možné si uplatniť vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, najviac zo sumy 50.000 eur na jednu tuzemskú nehnuteľnosť určenú na bývanie. Maximálne však do výšky 400 eur za rok, a to počas prvých piatich rokov od poskytnutia úveru na bývanie.
Príjem: Ku dňu podpisu zmluvy o úvere ste splnili podmienku príjmu - čiže váš priemerný mesačný príjem vypočítaný zo zdaniteľných príjmov za kalendárny rok predchádzajúci roku, v ktorom bola uzatvorená zmluva o úvere na bývanie, nepresiahol 1,3 násobok priemernej mesačnej mzdy v národnom hospodárstve. Ak v úverovej zmluve figurujú viacerí dlžníci, podmienku veku a podmienku limitu výšky príjmu musia spĺňať všetci.
Špecifické Podmienky a Obmedzenia
Je dôležité si uvedomiť, že nie každý úver zabezpečený nehnuteľnosťou automaticky spĺňa podmienky pre daňový bonus. Napríklad, daňový bonus sa nevzťahuje na:
- Spotrebné úvery: Úvery, ktoré nie sú priamo určené na financovanie bývania.
- Americké hypotéky: Špecifický typ úveru, ktorý nie je považovaný za úver na bývanie v zmysle zákona.
- Refinancovanie: Úvery, ktorých účelom je predčasné splatenie predošlej hypotéky.
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky vzniká iba hlavnému dlžníkovi, ak tento súčasne nie je spoludlžníkom z inej zmluvy o úvere na bývanie, na ktorú sa uplatňuje nárok na daňový bonus na zaplatené úroky.
Odpočet úrokov z hypotéky... Čo to je?!?
Daňový Bonus pre Zmluvy Uzatvorené po 1. Januári 2024
Od 1. januára 2024 platia výhodnejšie podmienky pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky. Tieto zmeny sú atraktívnejšie najmä pre mladých ľudí, ktorí si berú hypotéku na bývanie.
- Vyššia maximálna výška bonusu: Maximálna výška daňového bonusu sa zvyšuje na sumu 1 200 eur ročne.
- Bonus sa ráta z celej výšky úveru: Aktuálne sa maximálna výška daňového bonusu pre ľudí do 35 rokov rozšírila na celú výšku úveru, teda sa nebude rátať maximálne z 50 000 eur.
Tieto zmeny znamenajú, že mladí ľudia, ktorí si vezmú hypotéku po 1. januári 2024, môžu získať výrazne vyšší daňový bonus v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi.
Príklad Výpočtu Príjmu pre Úvery Podpísané v Rôznych Rokoch
Pre lepšie pochopenie podmienky príjmu uvádzame príklady výpočtu maximálneho mesačného príjmu pre úvery podpísané v rôznych rokoch:
- Úver podpísaný v roku 2025: Maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2024. Priemerná hrubá mzda v roku 2024 bola 1 524 eur. Pre účely nároku na daňový bonus to znamená maximálny príjem 2 438,40 eur (1,6-násobok priemernej mzdy). V prípade dvoch žiadateľov spoločný príjem nemohol presahovať 4 876,80 eur.
- Úver podpísaný v roku 2024: Maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2023. Priemerná hrubá mzda v roku 2023 bola 1 430 eur. Pre účely nároku na daňový bonus to znamená maximálny príjem 2 288 eur.
- Úver podpísaný v roku 2023: Maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2022. Priemerná hrubá mzda v roku 2022 bola 1 304 eur. Pre účely nároku na daňový bonus to znamená maximálny príjem 1 695,2 eur.
- Úver podpísaný v roku 2022: Maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2021. Priemerná hrubá mzda v roku 2021 bola 1 211 eur, čo pre účely vášho nároku na daňový bonus znamená maximálny príjem do 1 574,30 eura.
Ako Uplatniť Daňový Bonus
Daňovníci, ktorí spĺňajú zákonné podmienky, si môžu daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie uplatniť buď v ročnom zúčtovaní dane, alebo prostredníctvom daňového priznania. Tento daňový bonus si môže daňovník uplatňovať počas piatich po sebe idúcich rokov.
**Podkladom pre uplatnenie daňového bonusu je potvrdenie o zaplatených úrokoch vydané bankou automaticky alebo na požiadanie. Nárok na daňový bonus si uplatňujete v daňovom priznaní alebo v rámci ročného zúčtovania preddavkov na daň,“ uviedla Ďatelinková.
Potrebné Dokumenty:
- Potvrdenie o zaplatených úrokoch: Toto potvrdenie vám poskytne vaša banka. Ak máte hypotéku zriadenú v ČSOB a spĺňate podmienku veku a účelu úveru, potvrdenie nájdete v internetbankingu Moja ČSOB alebo v mobilnej aplikácii ČSOB SmartBanking. V prípade, že nemáte internetbanking alebo mobilnú aplikáciu, budete informovaný formou SMS správy, aby ste si potvrdenie prevzali v pobočke.
- Žiadosť o ročné zúčtovanie dane: Ak ste zamestnanec, ktorý si sám nepodáva daňové priznanie, musíte podľa zákona požiadať o ročné zúčtovanie dane svojho zamestnávateľa najneskôr do 16. 2.
- Daňové priznanie: Ak ste podnikateľ, alebo patríte k zamestnancom, ktorí si budú podávať daňové priznanie sami, máte na to čas do 31. 3., príp. ak požiadate o odklad podania daňového priznania, tak do 30. 6.
Postup Uplatnenia:
- Získajte potvrdenie o zaplatených úrokoch: Požiadajte svoju banku o potvrdenie o zaplatených úrokoch za daný kalendárny rok.
- Podajte žiadosť o ročné zúčtovanie dane alebo daňové priznanie: V závislosti od vášho statusu (zamestnanec alebo podnikateľ) podajte žiadosť o ročné zúčtovanie dane svojmu zamestnávateľovi alebo vyplňte daňové priznanie.
- Uveďte daňový bonus v žiadosti alebo priznaní: V príslušnej časti žiadosti alebo daňového priznania uveďte sumu zaplatených úrokov a uplatnite si daňový bonus.
- Priložte potrebné dokumenty: K žiadosti alebo daňovému priznaniu priložte potvrdenie o zaplatených úrokoch.
Dôležité Poznámky a Upozornenia
- Overenie podmienok: Ešte pred žiadosťou o hypotéku by ste si mali overiť, či spĺňate všetky všeobecné podmienky, bez ktorých hypotéku s daňovým bonusom nedostanete.
- Interné podmienky banky: Okrem legislatívnych kritérií musíte splniť aj interné podmienky banky, ktorá posudzuje vaše údaje aj bonitu, to znamená schopnosť hypotéku splácať z vášho príjmu.
- Znalecký posudok: Na to, aby banka zistila cenu nehnuteľnosti, bude potrebné vypracovať znalecký posudok, ktorý je dnes možné vybaviť cez banku, alebo banka použije vlastné ohodnotenie nehnuteľnosti interným znalcom alebo na to určenou pomôckou.
- Šetrenie vopred: Ak zvažujete hypotéku, mali by ste ju plánovať v predstihu. Ešte pred tým, ako sa rozhodnete pre konkrétnu nehnuteľnosť, začnite si sporiť, aby ste našetrili vlastné prostriedky.
- Automatické zasielanie potvrdenia: Ak vaša banka posiela potvrdenie automaticky, nemusíte chodiť na pobočku a podávať si žiadosť o vydanie potvrdenia. Ale v prípade, že by ste ho náhodou nedostali, choďte sa radšej opýtať.
- Overenie príjmu: Splnenie podmienok na automatické zasielanie potvrdenia znamená, že banka overila váš vek a účel úveru pre uplatnenie bonusu, ale už neoveruje to, či ste splnili aj podmienku hrubého príjmu, alebo či si uplatňujete daňový bonus aj na inom úvere.
Príspevok na Zvýšenú Splátku Úveru na Bývanie
Okrem daňového bonusu na zaplatené úroky, Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny zaviedlo od 1. 1. 2024 špeciálny príspevok ako pomoc pri splácaní úveru na bývanie. Poskytovanie príspevku na zvýšenú splátku úveru na bývanie pokračuje aj v kalendárnom roku 2025, ak spĺňate podmienky pre jeho získanie podľa zákona č. 526/2023 Z. V § 52zzy ods. 3 zákona o dani z príjmov sa zavádza možnosť uplatnenia daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky úveru na bývanie z dôvodu nárastu úroku (ďalej len „daňový bonus zo zvýšenia zaplatenej splátky“) za zdaňovacie obdobie roka 2023. Daňovník pri uplatnení daňového bonusu zo zvýšenia zaplatenej splátky za zdaňovacie obdobie roka 2023 postupuje spôsobom podľa vymedzených odsekov § 52zzy zákona o dani z príjmov, ak neuplatní postup pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky podľa § 33a zákona o dani z príjmov v znení účinnom do 31.12.2023.
Kedy Nemáte Nárok na Daňový Bonus
Je dôležité vedieť, kedy nemáte nárok na daňový bonus, aby ste sa vyhli zbytočným komplikáciám. Medzi situácie, kedy nárok na daňový bonus nevzniká, patria:
- Nesplnenie vekovej podmienky: Ak ste ku dňu podania žiadosti o úver nemali medzi 18 a 35 rokov, nárok na daňový bonus nevzniká.
- Úver na iný účel: Ak úver nie je určený na bývanie (napr. spotrebný úver), nárok na daňový bonus nevzniká.
- Vysoký príjem: Ak váš priemerný mesačný príjem presiahol stanovený limit (1,3-násobok alebo 1,6-násobok priemernej mzdy v závislosti od roku podpisu zmluvy), nárok na daňový bonus nevzniká.
- Uplatnenie na inom úvere: Daňový bonus sa môže uplatniť len na jeden úver na bývanie.