Doplnkové dôchodkové sporenie, často označované ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu zabezpečenia sa na dôchodok. Jeho cieľom je doplniť príjmy z prvého (štátneho) a druhého (doplnkového dôchodkového poistenia) piliera, čím sa snaží zabezpečiť vyššiu životnú úroveň v starobe. Legislatívny rámec pre doplnkové dôchodkové sporenie upravuje zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Tento článok sa zameriava na to, kto sa môže stať účastníkom tohto sporenia, aké sú s ním spojené výhody a aké zmeny v jeho fungovaní nastali v posledných rokoch.
Kto sa môže stať účastníkom doplnkového dôchodkového sporenia?
Účastníkom doplnkového dôchodkového sporenia (ďalej len „sporiteľ“) sa môže stať prakticky každý, kto spĺňa základné podmienky stanovené zákonom. V zásade ide o fyzické osoby, ktoré uzatvoria zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou.
- Zamestnanci: Zamestnanci môžu uzatvoriť zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení individuálne. Zamestnávateľ má navyše možnosť prispievať na sporenie svojho zamestnanca, čím sa vytvárajú daňovo zvýhodnené podmienky. V určitých prípadoch, najmä pri rizikových povolaniach (4. pracovná kategória, ako napr. baník, hutník, pracovník s rádioaktívnym materiálom), môže byť účasť zamestnanca a príspevky zamestnávateľa dokonca povinné. Tieto kategórie sú určované okresným hygienikom. Od 1. januára 2014 platí, že ak zamestnanec predloží zamestnávateľovi účastnícku zmluvu s konkrétnou doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou, zamestnávateľ je povinný do 30 dní uzatvoriť s touto spoločnosťou aj zamestnávateľskú zmluvu.
- Živnostníci (SZČO): Samostatne zárobkovo činné osoby si môžu platiť príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sami. Tieto príspevky si následne môžu uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, čím si znižujú svoju daňovú povinnosť.
- Ostatné fyzické osoby: Doplnkové dôchodkové sporenie nie je obmedzené len na zamestnancov a živnostníkov. Akákoľvek fyzická osoba, ktorá má záujem zabezpečiť si dodatočné príjmy na starobu, si môže uzatvoriť zmluvu o DDS.
Ako funguje doplnkové dôchodkové sporenie?
Doplnkové dôchodkové sporenie je založené na princípe dlhodobého investovania. Sporiteľ uzatvorí zmluvu o DDS s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS). Prostredníctvom tejto zmluvy si sporiteľ (a prípadne aj jeho zamestnávateľ) posiela pravidelné príspevky na individuálny účet sporiteľa. Tieto prostriedky sú následne investované do doplnkových dôchodkových fondov, ktoré spravuje DDS. Majetok v doplnkovom dôchodkovom fonde nemá právnu subjektivitu a nie je súčasťou majetku samotnej DDS. Na správu a dohľad nad týmito fondami dohliada depozitár, nezávislá banka s licenciou od Národnej banky Slovenska, ktorá schvaľuje všetky transakcie a kontroluje činnosť DDS tak, aby sa s peniazmi sporiteľov nakladalo v ich záujme.
Z nasporených peňazí v dôchodkovom fonde má sporiteľ po splnení zákonom stanovených podmienok nárok na výplatu rôznych dávok, najmä doplnkového starobného dôchodku. Doplnkové dôchodkové sporenie samo o sebe nekryje žiadne riziká, ide výlučne o formu sporenia a investovania.
Výhody doplnkového dôchodkového sporenia
Účasť v doplnkovom dôchodkovom sporení prináša viacero výhod, ktoré sa v priebehu rokov vyvíjali a boli legislatívne upravované.
- Daňové zvýhodnenie: Jednou z najvýznamnejších výhod je možnosť daňového zvýhodnenia. Od 1. januára 2014 si účastník doplnkového dôchodkového sporenia môže znížiť základ dane o príspevky zaplatené daňovníkom. Táto daňová úľava je vo výške až 180 € ročne. Pre zmluvy uzatvorené po 31. decembri 2013 alebo pre staršie zmluvy, pri ktorých bol dodatočne zrušený dávkový plán, platí, že si sporiteľ môže v daňovom priznaní uplatniť odpočet najviac 180 eur ročne. V priemere to predstavuje 15 eur mesačne. Pri výplate dávky sa následne zráža daň vo výške 19 percent, ale len z dosiahnutého výnosu, nie z celej vyplatenej sumy. Tento výnos predstavuje sumu, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky.
- Príspevky zamestnávateľa: Ak zamestnávateľ prispieva na doplnkové dôchodkové sporenie svojho zamestnanca, ide o ďalší benefit. Tieto príspevky sú daňovo zvýhodnené aj pre zamestnávateľa a predstavujú dodatočný príjem pre zamestnanca na jeho dôchodok.
- Možnosť výberu dôchodkových fondov: Doplnkové dôchodkové spoločnosti ponúkajú rôzne typy dôchodkových fondov s odlišnou investičnou stratégiou - od konzervatívnych až po dynamické. Sporiteľ si tak môže vybrať fond, ktorý najlepšie zodpovedá jeho tolerancii k riziku a investičnému horizontu. Niektoré spoločnosti, ako napríklad DDS Tatra banky, dokonca ponúkajú automatické zaraďovanie do fondov podľa veku a predpokladaného odchodu do dôchodku (napr. investičná stratégia Comfort lifeTB).
- Nárok na doplnkový dôchodok: Po splnení podmienok stanovených zákonom a zmluvou má sporiteľ nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku. Podmienky pre nárok na doplnkový starobný dôchodok sa od 1. januára 2014 zmenili. Okrem dovŕšenia veku 62 rokov (čo bola pôvodná podmienka) platí aj možnosť nároku pri právoplatnom vzniku nároku na riadny alebo predčasný starobný dôchodok z prvého piliera. Poistenec - sporiteľ, ktorý je zamestnancom alebo živnostníkom, má nárok na doplnkový starobný dôchodok najskôr v 55 rokoch veku, pri sporení počas doby najmenej 10 rokov.
- Výsluhový dôchodok: Okrem doplnkového starobného dôchodku je možné nárokovať si aj výsluhový dôchodok. Ten je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Existuje aj možnosť dočasného výsluhového dôchodku s minimálnou dobou výplaty 5 rokov.
- Predčasný výber: Od 1. januára 2014 bola zrušená možnosť odstúpenia od zmluvy s 20% poplatkom. Namiesto toho vznikla možnosť predčasného výberu, ktorý sa vzťahuje len na príspevky zaplatené samotným účastníkom. Tento výber je možný raz za 10 rokov, pričom príspevky zamestnávateľa sú viazané až do veku 62 rokov.
- Konsolidácia zmlúv: Možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy zjednodušuje správu a prehľad o úsporách.
- Cezhraničný prevod majetku: Od roku 2019 je možný cezhraničný prevod majetku v dôchodkovom fonde v rámci Európskej únie.
- Dedické právo: Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu účastníka je jeho súkromným majetkom a v prípade jeho smrti vo fáze sporenia alebo ako poberateľa dočasného doplnkového dôchodku podlieha dedeniu. Dedenie nastáva len vtedy, ak si sporiteľ neurčil v zmluve inú osobu, ktorá má nárok na výplatu hodnoty dôchodkového účtu.
Vývoj legislatívy a zmeny v treťom pilieri
Legislatíva týkajúca sa doplnkového dôchodkového sporenia prešla v posledných rokoch viacerými významnými zmenami, ktoré ovplyvnili fungovanie, poplatky a nároky účastníkov.
- Zmeny v roku 2014: K 1. januáru 2014 došlo k zásadným zmenám. Zavedená bola možnosť daňovej úľavy do výšky 180 € ročne pre nových sporiteľov alebo pre starších sporiteľov po zrušení dávkového plánu. Zrušilo sa odstupné vo výške 80% hodnoty investície pri zrušení zmluvy, čím sa efektívne zrušil 20%-ný poplatok. Nové zmluvy sa začali uzatvárať bez dávkových plánov. Zmenili sa podmienky nároku na doplnkový starobný dôchodok (vek 62 rokov alebo priznanie riadneho/predčasného starobného dôchodku). Vznikla možnosť predčasného výberu príspevkov účastníka raz za 10 rokov. Výsluhový dôchodok bol nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov. Postupne sa znižovali poplatky za správu fondov.
- Zmeny od roku 2019: V tomto období bola umožnená konsolidácia zmlúv a cezhraničný prevod majetku v rámci EÚ. Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku bol rozšírený aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera. Vznikol nárok na jednorazové vyrovnanie pri plnej invalidite nad 70%.
- Zmeny v roku 2023: Nastalo ďalšie zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov. Pre príspevkový dôchodkový fond bol poplatok znížený na maximálne 1,15 % a pre výplatný fond zostal 0,6 %. Daňové zvýhodnenie vo výške až 180 € ročne sa rozšírilo aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP).
- Zmeny v roku 2024: Poplatky za správu príspevkových dôchodkových fondov boli ďalej znížené na maximálne 1,05 %.
- Zmeny v roku 2025: Očakáva sa ďalšie zníženie poplatkov za správu príspevkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 %.
Doplnkové dôchodkové spoločnosti a ich fondy
Na slovenskom trhu pôsobí viacero doplnkových dôchodkových spoločností, ktoré spravujú rôzne typy dôchodkových fondov. Medzi najznámejšie patria:
- NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s.: Spoločnosť s dlhou históriou, ktorá vznikla z pôvodnej Prvej DDS TATRY-SYMPATIA. Ponúka rôzne príspevkové fondy (Indexový, Rastový, Vyvážený, Konzervatívny) a jeden výplatný fond. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa.
- DDS Tatra banky: Právny nástupca pôvodnej Pokoj DDP. Ponúka fondy na základe investičnej stratégie Comfort lifeTB, ktorá automaticky zaraďuje sporiteľov do vhodného fondu podľa veku. Okrem toho spravuje aj výplatný fond a staršie typy fondov. Depozitárom je Československá obchodná banka.
- STABILITA, d.d.s., a.s.: Vznikla z Doplnkovej dôchodkovej poisťovne Stabilita, ktorú založili najmä hutnícke podniky. Spravuje indexový, akciový a bežný príspevkový fond, ako aj výplatný fond. Depozitárom je Slovenská sporiteľňa.
- UNIQA d.d.s., a.s.: Pôvodne Doplnková dôchodková poisťovňa LIPA, neskôr AXA DDS, po akvizícii skupinou UNIQA získala súčasný názov.
Je dôležité poznamenať, že zmluvy uzatvorené pred 1. januárom 2014 sa riadia pôvodnými pravidlami, pokiaľ účastník neuzavrel dodatok, ktorým sa zmenili podmienky. Toto rozhodnutie je na slobodnom uvážení každého sporiteľa.
Záver
Doplnkové dôchodkové sporenie predstavuje dôležitý nástroj na zabezpečenie finančnej stability v starobe. Vďaka legislatívnym zmenám v posledných rokoch sa stalo dostupnejším a atraktívnejším, najmä vďaka daňovým úľavám a možnosti príspevkov zamestnávateľa. Pre každého, kto chce aktívne prispieť k svojej finančnej budúcnosti, je dôležité zvážiť možnosť uzatvorenia zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení a vybrať si vhodnú doplnkovú dôchodkovú spoločnosť a fond.
tags: #ucastnikom #doplnkoveho #dochodkoveho #sporenia #nemoz #byt