Mnoho študentov, či už na stredných alebo vysokých školách, uvažuje o tom, ako si počas štúdia privyrobiť, získať cenné skúsenosti alebo dokonca rozbehnúť vlastný biznis. Podnikanie na živnosť sa pre mnohých stáva atraktívnou možnosťou, ktorá ponúka flexibilitu a potenciál na rast. Tento článok sa zameriava na špecifické aspekty podnikania študentov na Slovensku, porovnáva ich s bežnými živnostníkmi a poskytuje prehľad o povinnostiach a výhodách.
Kto môže podnikať ako študent?
Založiť živnosť si môže každý, kto spĺňa základné zákonné predpoklady. Tými sú:
- Vek: Dosiahnutie veku 18 rokov. Ak je študent neplnoletý, musí počkať, kým dovŕši plnoletosť, alebo môže podnikať v krajine, kde je to povolené od nižšieho veku. V prípade, že začínajúci podnikateľ nedovŕšil 18 rokov, je možné podnikať so súhlasom súdu a návrhom zákonného zástupcu.
- Právna spôsobilosť: Byť spôsobilý na právne úkony.
- Bezúhonnosť: Mať čistý register trestov.
- Odborná spôsobilosť: Pri remeselných a viazaných živnostiach je potrebné splniť špecifické požiadavky na vzdelanie alebo prax. Študenti však najčastejšie siahajú po voľných živnostiach, kde sa nevyžaduje preukazovanie odbornej spôsobilosti. Medzi typické voľné živnosti pre študentov patria IT služby, marketing, grafický dizajn, fotografické služby či administratívne práce.
Študentom sa na účely zdravotného poistenia považujú osoby do 30 rokov, ktoré sú zapísané v dennej forme štúdia na vysokej škole, alebo do ukončenia prvého stupňa vysokoškolského štúdia. Pre stredoškolákov tento vek nie je obmedzený, pokiaľ pokračujú v štúdiu.
Založenie živnosti: Jednoduchý proces pre každého
Založenie živnosti je relatívne priamočiare a flexibilné. Študent má na výber z dvoch hlavných spôsobov:
- Osobne na živnostenskom úrade: Je potrebné navštíviť najbližší živnostenský úrad, predložiť doklad totožnosti (občiansky preukaz) a uhradiť správny poplatok. Za každú voľnú živnosť sa platí 7 eur, pri remeselných a viazaných živnostiach je poplatok 22 eur. Na úrade vyplníte formulár alebo oznámite potrebné údaje ústne.
- Elektronicky cez portál slovensko.sk: Tento spôsob je často výhodnejší z hľadiska poplatkov. Pri elektronickom ohlásení voľnej živnosti sa poplatok neplatí vôbec. Pri remeselných a viazaných živnostiach sa znižuje na polovicu (11 eur). Tento proces vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis.
Po doručení ohlásenia živnosti a overení bezúhonnosti (úrad si výpis z registra trestov zisťuje sám) vám živnostenský úrad do troch pracovných dní vydá osvedčenie o živnostenskom oprávnení a pridelí identifikačné číslo organizácie (IČO).
V minulosti bolo potrebné predkladať výpis z registra trestov osobne, dnes si ho úrad zabezpečuje sám. Všetky potrebné údaje je možné oznámiť aj ústne zamestnancovi živnostenského úradu.
Oznamovacie povinnosti a výhody elektronického založenia
Pri zakladaní živnosti je dôležité vyplniť formulár komplexne, vrátane údajov o zdravotnej poisťovni. Tým sa zabezpečí, že informácie dostanú automaticky aj daňový úrad a príslušná zdravotná poisťovňa, čím sa predíde zbytočnému behaniu po úradoch.
Elektronické založenie živnosti prináša nielen finančné úspory na poplatkoch, ale aj zjednodušenie administratívnych krokov. Celý proces sa dá zvládnuť z pohodlia domova a s využitím moderných technológií.
Zdaňovanie príjmov študenta-živnostníka
Z pohľadu zdaňovania príjmov nemá študent žiadne špecifické daňové výhody oproti iným živnostníkom. Príjmy z podnikania sa zdaňujú rovnakým spôsobom.
- Daňové priznanie: Podáva sa raz ročne, zvyčajne do konca marca nasledujúceho roka. Ak sú súčasťou príjmov aj príjmy zo zahraničia, lehota sa predlžuje do konca júna, prípadne septembra.
- Výdavky: V daňovom priznaní si môže študent uplatniť výdavky na zníženie základu dane. Na výber sú dve možnosti:
- Paušálne výdavky: Určené percentom z príjmov (štandardne 60 % z príjmov, maximálne do výšky 20 000 eur). Pri tomto spôsobe stačí viesť evidenciu príjmov.
- Skutočne vynaložené výdavky: Ak študent dokáže preukázať vyššie výdavky, môže si uplatniť tie, ktoré reálne vynaložil. Vyžaduje si to dôsledné vedenie evidencie faktúr a bločkov.
- Nezdaniteľné časti základu dane: Základ dane z podnikania si môže študent ďalej znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Táto suma sa každý rok mení (v roku 2025 to je 5 753,79 eura). Ak základ dane po odpočítaní nezdaniteľnej časti nedosiahne nulu, vzniká daňová povinnosť.
- Sadzba dane: Študenti - živnostníci, rovnako ako ostatné fyzické osoby - SZČO, platia daň z príjmov vo výške 15 %, pokiaľ ich zdaniteľné príjmy nepresiahnu 100 000 eur ročne. Pri vyšších príjmoch sa sadzba zvyšuje na 19 % alebo 25 % v závislosti od výšky základu dane.
Príklad: Ak študent v roku 2025 zarobí 5 000 eur a uplatní si 60 % paušálne výdavky (3 000 eur), jeho základ dane je 2 000 eur. Po odpočítaní nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (5 753,79 eura) mu nevznikne daňová povinnosť.
Zdravotné poistenie: Študentské zvýhodnenie
Jednou z najvýznamnejších výhod pre študenta-živnostníka sú pravidlá týkajúce sa zdravotných odvodov.
- Štát je platiteľom poistného: Počas štúdia za študenta platí zdravotné poistenie štát. Pri začatí podnikania dochádza k súbehu platiteľov poistného (štát a SZČO).
- Žiadne mesačné preddavky: Študent - živnostník nemusí platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie až do konca kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku začatia podnikania. Počas tohto obdobia si môže určiť nulovú výšku preddavkov.
- Ročné zúčtovanie: Po podaní prvého daňového priznania vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie. Na jeho základe sa vypočíta výška poistného z činnosti SZČO podľa skutočne dosiahnutého základu dane. Pri nulových preddavkoch bude takmer vždy výsledkom nedoplatok.
- Bez minimálneho vymeriavacieho základu: Na študentov - živnostníkov sa nevzťahuje minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie. Doplatia len podľa reálneho základu dane, čím sa odlišujú od bežných živnostníkov, ktorí musia platiť minimálne odvody aj v prípade nulových príjmov.
Pozor: Ak študent ukončí strednú školu a nepokračuje na vysokej škole, štát za neho už zdravotné poistenie neplatí a musí začať platiť minimálne preddavky ako bežný SZČO (v roku 2025 minimálne 107,25 eur mesačne). Táto povinnosť odpadá, ak v priebehu roka nastúpi do zamestnania a zamestnávateľ za neho platí poistné.
Sociálne poistenie: Odvodové prázdniny v prvom roku
V oblasti sociálneho poistenia platia pre študentov - živnostníkov rovnaké pravidlá ako pre všetkých začínajúcich živnostníkov.
- Oslobodenie v prvom roku: Počas prvého roka podnikania (do konca júna, resp. októbra nasledujúceho roka po začatí podnikania) nie je študent povinný platiť sociálne odvody.
- Hranica príjmov: Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká až po prekročení zákonom stanovenej hranice príjmov. Pre rok 2024 je táto hranica 8 580 eur ročne (bez odpočítania výdavkov).
- Platenie odvodov: Ak študent prekročí túto hranicu, začne platiť sociálne odvody od 1. júla (alebo 1. októbra pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania) nasledujúceho roka. Minimálna výška mesačných odvodov v roku 2025 je 237,02 eur.
- Vedľajšia činnosť: Pre študenta je podnikanie zvyčajne vedľajšou činnosťou, čo znamená, že sa na neho nevzťahujú minimálne odvody stanovené zákonom, ak jeho príjmy nedosiahnu stanovenú hranicu.
Príklad Juraj: Juraj, študent, si v januári 2025 založil živnosť a za rok 2025 zarobil 15 000 eur. V roku 2025 neplatil žiadne odvody do Sociálnej poisťovne. Od 1. júla 2026 bude mať povinnosť platiť minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, pretože jeho príjmy za rok 2025 prekročili stanovenú hranicu.
Rozdiely oproti "bežnému" živnostníkovi
Ako bolo naznačené, hlavné rozdiely medzi študentom a bežným živnostníkom spočívajú v oblasti zdravotných odvodov. Študenti využívajú zvýhodnenie v podobe platenia poistného štátom a absencie mesačných preddavkov a minimálnych odvodov v prvých rokoch podnikania. V oblasti sociálnych odvodov a zdaňovania platia pre oboch rovnaké pravidlá, s tým, že aj bežný živnostník má možnosť odvodových prázdnin v prvom roku podnikania.
Kľúčovým rozdielom je teda to, že študenti sú počas štúdia považovaní za nezaopatrené deti, za ktoré štát platí zdravotné poistenie, čo im poskytuje významnú finančnú úľavu pri začínaní podnikania. Pre bežného živnostníka, ktorý nie je študentom, tieto výhody neplatia a musí platiť minimálne odvody bez ohľadu na výšku svojich príjmov.
Podnikanie verzus brigády: Ktorá cesta je pre študenta lepšia?
Brigády sú pre študentov často prvou voľbou na privyrobenie si. Ponúkajú jednoduchosť, keďže zamestnávateľ vybavuje všetky administratívne a odvodové povinnosti. Študent si navyše môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane, ak u zamestnávateľa podpíše príslušné vyhlásenie. Príjem do 200 eur mesačne na jednu dohodu je oslobodený od platenia sociálneho poistenia.
Podnikanie na živnosť však prináša oveľa viac benefitov pre dlhodobý rozvoj:
- Získavanie skúseností: Študent sa učí riadiť vlastný biznis, komunikovať so zákazníkmi, riešiť problémy a budovať si portfólio.
- Flexibilita: Podnikanie umožňuje prispôsobiť si pracovný čas študijným povinnostiam.
- Potenciál rastu: Na rozdiel od brigády, kde je príjem obmedzený, podnikanie ponúka neobmedzený potenciál rastu a zisku.
- Budovanie siete kontaktov: Podnikanie otvára dvere k nadväzovaniu cenných kontaktov v odbore.
Hoci podnikanie na živnosť vyžaduje viac administratívy a zodpovednosti, výhody v podobe získaných skúseností a potenciálu rastu sú neporovnateľné. Pre študentov, ktorí majú ambície a podnikavého ducha, je živnosť často lepšou voľbou ako pasívne prijímanie nízko platených brigád.
Záver
Podnikanie počas štúdia na Slovensku je pre študentov vo veku 18 rokov a starších plne možné a vďaka určitým výhodám, najmä v oblasti zdravotných odvodov, môže byť dokonca atraktívnejšie ako pre bežných živnostníkov. Založenie živnosti je jednoduché, či už osobne alebo elektronicky, a prináša študentom možnosť získať cenné praktické skúsenosti, budovať si vlastný biznis a finančne sa osamostatniť. Je dôležité byť si vedomý svojich daňových a odvodových povinností, avšak s dobrou informovanosťou a plánovaním môže byť podnikanie počas štúdia úspešnou a obohacujúcou cestou.