V Slovenskej republike majú daňovníci už dlhé roky možnosť podporiť organizácie verejného záujmu prostredníctvom darovania časti svojej zaplatenej dane. Táto možnosť, známa ako poukázanie 2 % z dane, sa v posledných rokoch rozšírila a priniesla so sebou nové príležitosti. Od zdaňovacieho obdobia 2025, ktoré sa prvýkrát premietne do daňových priznaní podávaných v roku 2026, môžu fyzické osoby po prvýkrát poukázať podiel zaplatenej dane aj svojim rodičom. Táto zmena otvára dvere k cielenejšej podpore rodiny a zároveň zachováva možnosť prispieť na verejnoprospešné účely.
Rozšírenie možností darovania: Rodičia ako noví prijímatelia
Novinkou pre zdaňovacie obdobie 2025 je možnosť poukázať 2 % z dane jednému alebo obom rodičom. Táto možnosť je dostupná pre fyzické osoby, ktoré k 31. decembru daného zdaňovacieho obdobia spĺňajú špecifické podmienky týkajúce sa ich dôchodkového statusu. Konkrétne, rodič musí byť poberateľom starobného dôchodku, invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, alebo invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku.
Je dôležité poznamenať, že právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča. Táto možnosť predstavuje nový spôsob, ako finančne podporiť svojich rodičov, ktorí sa nachádzajú v dôchodkovom veku alebo poberajú špecifické formy dôchodku.
Ako darovať 2 % z dane neziskovej organizácii?
Okrem podpory rodičov zostáva v platnosti aj možnosť darovať 2 % z dane neziskovým organizáciám, nadáciám či občianskym združeniam. Tieto subjekty sú dlhodobo dôležitým pilierom občianskej spoločnosti a ich činnosť často pokrýva oblasti, ktoré štátne inštitúcie nemôžu alebo nestíhajú naplniť.
Aby ste mohli poukázať 2 % z dane vybranej neziskovej organizácii, musí byť táto organizácia zapísaná v zozname prijímateľov, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora SR. Zápis do tohto zoznamu si vyžaduje každoročnú registráciu u ktoréhokoľvek notára v období od 1. septembra do 15. novembra. Zoznam prijímateľov je verejne dostupný na webovej stránke Notárskej komory SR (www.notar.sk/prijimatelia/) a tiež na portáli Finančnej správy.
Zvýšenie podielu na 3 % pri dobrovoľníctve
Pre tých, ktorí sa aktívne zapájajú do dobrovoľníckej činnosti, existuje ďalšia výhoda. Ak ste v zdaňovacom období vykonávali dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín, môžete namiesto štandardných 2 % z dane poukázať až 3 % z vašej zaplatenej dane neziskovej organizácii. Na preukázanie tejto skutočnosti je potrebné doložiť písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti spolu s daňovým priznaním alebo vyhlásením.
Kombinovanie darov: Maximálna podpora až do výšky 6 % (alebo 7 %)
Jednou z najvýznamnejších výhod súčasného systému je možnosť kombinovať rôzne formy poukázania podielu zaplatenej dane. Darovanie neziskovej organizácii nijako neznižuje sumu, ktorú môžete venovať svojim rodičom, a naopak. Tieto možnosti sú úplne nezávislé a môžete ich využiť súčasne.
- Štandardný scenár: Môžete poukázať 2 % z dane neziskovej organizácii, 2 % prvému rodičovi a 2 % druhému rodičovi. Celkovo tak môžete podporiť až 6 % zo svojej zaplatenej dane.
- Scenár s dobrovoľníctvom: Ak ste vykonávali dobrovoľnícku činnosť, môžete poukázať 3 % neziskovej organizácii, 2 % prvému rodičovi a 2 % druhému rodičovi. V tomto prípade môžete celkovo podporiť až 7 % zo svojej zaplatenej dane.
Je dôležité zdôrazniť, že minimálna suma pre poukázanie neziskovej organizácii je 3 €, rovnako ako pre každého rodiča osobitne.
Proces poukázania podielu zaplatenej dane
Proces poukázania podielu zaplatenej dane závisí od toho, či ste zamestnanec alebo podnikateľ (fyzická osoba - živnostník, alebo právnická osoba).
Pre zamestnancov:
- Požiadanie o ročné zúčtovanie: Zamestnanci, ktorí nechcú podávať daňové priznanie sami, musia požiadať svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Žiadosť o ročné zúčtovanie dane (RZD) vrátane vyznačeného súhlasu so zaslaním údajov prijímateľovi a požiadavky na vystavenie Potvrdenia o zaplatení dane na účely poukázania podielu dane, sa podáva do 16. februára príslušného roka.
- Vystavenie potvrdenia: Zamestnávateľ po vykonaní RZD vystaví zamestnancovi Potvrdenie o zaplatení dane. Toto potvrdenie je kľúčové pre ďalšie kroky.
- Vyplnenie vyhlásenia: Zamestnanec vyplní tlačivo "Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby". V tomto vyhlásení uvedie údaje o vybranej neziskovej organizácii a/alebo svojich rodičoch.
- Podanie vyhlásenia: Vyplnené vyhlásenie spolu s Potvrdením o zaplatení dane od zamestnávateľa je potrebné doručiť príslušnému daňovému úradu najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. Alternatívne, ak zamestnanec požiadal zamestnávateľa o vykonanie RZD a ten už zohľadnil údaje o poukázaní, môže byť vyhlásenie doručené priamo zamestnávateľovi.
Pre fyzické osoby - živnostníkov a iné samostatne zárobkovo činné osoby:
- Vyplnenie daňového priznania: Tieto osoby si vypočítajú svoj daňový základ a daň v rámci daňového priznania fyzickej osoby (typ B). Súčasťou daňového priznania je aj VIII. oddiel, kde sa uvádzajú údaje o poukázaní podielu zaplatenej dane.
- Výber prijímateľa/prijímateľov: V daňovom priznaní uvediete údaje o neziskovej organizácii a/alebo rodičoch, ktorým chcete podporiť.
- Podanie daňového priznania: Vyplnené daňové priznanie, vrátane údajov o poukázaní podielu dane, je potrebné podať na daňový úrad podľa miesta vášho bydliska najneskôr do 31. marca príslušného roka (alebo v predĺženej lehote v prípade odkladu podania daňového priznania).
Pre právnické osoby:
- Vyplnenie daňového priznania: Právnické osoby poukazujú podiel zaplatenej dane prostredníctvom daňového priznania právnickej osoby. Tu je možnosť poukázať 1 % z dane jednému alebo viacerým prijímateľom.
- Podmienka darovania 0,5 %: Právnická osoba môže poukázať 2 % z dane, ak v danom zdaňovacom období darovala finančné prostriedky vo výške najmenej 0,5 % zaplatenej dane subjektom založeným na verejnoprospešné účely.
- Podanie daňového priznania: Vyplnené daňové priznanie, vrátane údajov o poukázaní podielu dane, je potrebné podať do 31. marca príslušného roka (alebo v predĺženej lehote).
Návod ako vypísať daňové priznanie k nehnuteľnosti - BYT
Dôležité termíny a podmienky
Dodržiavanie termínov je kľúčové pre úspešné poukázanie podielu zaplatenej dane.
- 16. február: Posledný deň na požiadanie zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
- 31. marec: Termín na podanie daňového priznania pre fyzické a právnické osoby.
- 30. apríl: Termín na podanie vyhlásenia o poukázaní podielu dane pre zamestnancov, ktorým bolo vykonané ročné zúčtovanie.
- 15. december: Termín, do ktorého notár osvedčuje prijímateľovi splnenie podmienok na zverejnenie v zozname prijímateľov na nasledujúci rok.
- 15. január: Termín, do ktorého Notárska komora zverejňuje zoznam prijímateľov na daný rok.
Daňovník nesmie mať k 15. dňu po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani presahujúci 5 eur. V prípade zamestnancov, ktorým bolo vykonané ročné zúčtovanie, musí byť daň vysporiadaná v správnej výške do 30. apríla.
Podpora organizácie "Pre digitálnu budúcnosť" a zľava na daňové priznanie
Niektoré organizácie ponúkajú dodatočné benefity pre tých, ktorí sa rozhodnú podporiť ich prostredníctvom 2 % z dane. Napríklad, ak poukážete 2 % z daní neziskovej organizácii "Pre digitálnu budúcnosť", môžete získať zľavu na vyplnenie daňového priznania prostredníctvom ich aplikácie. Táto organizácia sa venuje zlepšovaniu digitálnej gramotnosti na Slovensku a jej cieľom je vzdelávať a podporovať ľudí v oblasti digitálnych zručností, ako je online bezpečnosť, efektívna komunikácia v digitálnom priestore, používanie štátnych e-služieb a digitálnych nástrojov.
Význam podpory verejnoprospešných organizácií
Poukazovanie 2 % z dane je nielen spôsobom, ako získať daňovú úľavu, ale predovšetkým dôležitým nástrojom na podporu činnosti neziskového sektora. Za zdaňovacie obdobie roka 2023 získali slovenské občianske združenia, neziskové organizácie a nadácie zo zaplatenej dane právnických a fyzických osôb viac ako 106 miliónov eur. Tieto prostriedky sú nevyhnutné pre ich fungovanie a realizáciu projektov v oblastiach ako sociálna pomoc, vzdelávanie, kultúra, ochrana životného prostredia, zdravotníctvo a mnoho ďalších.
Rozhodnutie, komu venovať 2 % z dane, je osobnou voľbou každého daňovníka. Je dôležité vybrať si organizáciu, ktorej ciele sú vám blízke a kde veríte, že váš príspevok môže pomôcť najviac. Každý príspevok, bez ohľadu na jeho veľkosť, sa počíta a prispieva k budovaniu lepšej a fungujúcej spoločnosti.
Založenie občianskeho združenia na prijímanie 2 % z daní
Ak máte záujem o podporu konkrétneho záujmu alebo projektu a chcete zároveň umožniť prijímanie 2 % z dane, zvážte založenie občianskeho združenia. Občianske združenie je vhodné na podporu zmysluplných spoločných záujmov a cieľov, a môže byť aj nástrojom na podporu mladých talentov. Na rozdiel od obchodných spoločností, občianske združenie nemá jednoznačného vlastníka a nie je potrebné nahlasovať jeho konečného užívateľa výhod. Pre prijímanie 2 % z daní je potrebné, aby združenie bolo zapísané v zozname prijímateľov vedenom Notárskou komorou SR.
Pochopenie pravidiel a termínov spojených s poukázaním podielu zaplatenej dane je kľúčové pre efektívne využitie tejto možnosti. Vďaka rozšíreným možnostiam darovania, vrátane podpory rodičov a zvýšeného podielu pri dobrovoľníctve, sa stáva tento nástroj ešte atraktívnejším pre daňovníkov, ktorí chcú prispieť k pozitívnym zmenám vo svojom okolí a spoločnosti.