Ako a kedy vám Finančná správa vráti preplatok na dani z príjmov

V daňovom systéme Slovenskej republiky, rovnako ako v mnohých iných krajinách, môže dôjsť k situácii, kedy daňovník zaplatí na preddavkoch na daň viac, než je jeho skutočná daňová povinnosť za dané zdaňovacie obdobie. V takom prípade vzniká daňový preplatok, ktorý môže byť daňovníkovi vrátený. Kľúčové je však vedieť, aké kroky je potrebné podniknúť, aby ste o vrátenie tohto preplatku požiadali, a aké lehoty na jeho vyplatenie platia.

Vznik daňového preplatku: Kedy a prečo k nemu dochádza?

Daňový preplatok je definovaný v § 2 písm. d) daňového poriadku ako suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň. Vzniká dňom nasledujúcim po dni splatnosti dane. Preplatok na dani z príjmov môže vzniknúť z rôznych dôvodov:

• Viac zamestnávateľov počas roka: Ak daňovník pracoval pre viacerých zamestnávateľov a každý z nich mu počas roka zrážal preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti, môže sa stať, že celková suma zrazených preddavkov presiahne konečnú daňovú povinnosť po zohľadnení všetkých daňových úľav a bonusov.
• Uplatnenie daňových bonusov a nezdaniteľných častí: Využitie daňového bonusu na dieťa, daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky, alebo nezdaniteľných častí základu dane (napr. na manžela/manželku) môže znížiť výslednú daňovú povinnosť. Ak boli preddavky na daň počas roka platené vo vyššej miere, môže po uplatnení týchto nárokov vzniknúť preplatok.
• Vyššie zrazené preddavky zamestnávateľom: V niektorých prípadoch môže zamestnávateľ zrážať preddavky na daň vyššie, než je skutočná daňová povinnosť zamestnanca.
• Študenti, dôchodcovia, rodičia na materskej dovolenke: Tieto skupiny daňovníkov často dosahujú nižšie príjmy alebo pracujú len časť roka, čo môže viesť k vzniku daňového preplatku, ak boli počas obdobia príjmu platené preddavky na daň.
• Platenie preddavkov: Daňové subjekty, ktoré platia preddavky na daň vypočítané z poslednej známej daňovej povinnosti uvedenej v daňovom priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie, môžu zaznamenať preplatok, ak sa ich skutočná daňová povinnosť v aktuálnom roku znížila.
• Podanie dodatočného daňového priznania: Ak daňovník zistí, že jeho daňová povinnosť je nižšia, než pôvodne uviedol v riadnom daňovom priznaní, môže podať dodatočné daňové priznanie, čím môže vzniknúť preplatok.

Lehota na podanie daňového priznania a zaplatenie dane

Pre daňové priznanie za rok 2025 platia nasledovné kľúčové termíny:

• Riadny termín: Daňové priznanie k dani z príjmov (typ A aj typ B) je potrebné podať najneskôr do 31. marca 2026. V tento istý deň je tiež potrebné uhradiť prípadnú vzniknutú daňovú povinnosť. Ak tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posúva na najbližší nasledujúci pracovný deň.
• Odklad podania daňového priznania: Daňovník si môže lehotu na podanie daňového priznania predĺžiť. Oznámenie o predĺžení lehoty sa podáva na predpísanom tlačive a musí byť podané najneskôr do 31. marca 2026.
  • Pre daňovníkov, ktorí mali príjmy len zo zdrojov na Slovensku, je možné predĺženie lehoty najviac o tri mesiace, teda do 30. júna 2026.
  • Pre daňovníkov, ktorí mali príjmy zo zdrojov v zahraničí, je možné predĺženie lehoty najviac o šesť mesiacov, teda do 30. septembra 2026.
• Zaplatenie dane: V lehote na podanie daňového priznania, teda do 31. marca 2026 (prípadne v predĺženej lehote), je daňovník povinný daň aj zaplatiť.

Ako požiadať o vrátenie daňového preplatku

Samotná existencia daňového preplatku neznamená, že vám Finančná správa automaticky pošle peniaze na účet. Je nevyhnutné, aby ste o jeho vrátenie aktívne požiadali. Táto žiadosť je súčasťou daňového priznania k dani z príjmov:

• Daňové priznanie typu A (pre zamestnancov): Žiadosť o vrátenie daňového preplatku sa nachádza v XI. oddiele na šiestej strane tlačiva.
• Daňové priznanie typu B (pre živnostníkov a iné príjmy): Žiadosť o vrátenie daňového preplatku je umiestnená v XIV. oddiele na trinástej strane tlačiva.
• Daňové priznanie právnických osôb: Žiadosť je v X. oddiele.

Je dôležité tento oddiel správne vyplniť a podpísať. V prípade typu B daňového priznania sú potrebné dva podpisy - jeden na priznaní samotnom a druhý na oddiele so žiadosťou o vrátenie dane. Ak daňovník nie je majiteľom bankového účtu, uvádza sa táto informácia v IX. oddiele. Ak sa prostriedky majú vrátiť v inom formáte ako IBAN, uvádza sa to taktiež v IX. oddiele.

Spôsoby vyplatenia preplatku

Pri žiadosti o vrátenie preplatku si môžete zvoliť preferovaný spôsob vyplatenia:

• Bankový účet (IBAN): Toto je najrýchlejší a najefektívnejší spôsob. Je potrebné uviesť číslo účtu vo formáte IBAN. Pri zahraničnom účte sa doplňuje aj BIC/SWIFT kód. Názov majiteľa účtu je Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky.
• Poštová poukážka: Tento spôsob je možné využiť len pri preplatkoch do výšky 15 000 eur. Pri vyšších sumách je nevyhnutné použiť bankový prevod.

Kedy vám Finančná správa vráti daňový preplatok?

Lehota na vrátenie daňového preplatku závisí od toho, kedy bolo daňové priznanie podané a či bola využitá možnosť odkladu. Vo všeobecnosti platí, že Finančná správa má na vrátenie preplatku 40 dní. Táto lehota však nezačína plynúť dňom podania daňového priznania, ale až od uplynutia najbližšej zákonnej lehoty na jeho podanie.

Scenáre vrátenia preplatku:

1. Daňové priznanie podané v riadnom termíne (do 31. 3. 2026):

   • Lehota 40 dní sa počíta od 31. marca 2026.
   • Najneskorší termín na vrátenie preplatku je 11. máj 2026.
   • Aj keď podáte daňové priznanie skôr (napr. v januári), lehota na vrátenie preplatku začne plynúť až od 31. marca. Skoršie podanie nemá vplyv na skoršie vyplatenie.

2. Daňové priznanie podané po riadnom termíne (bez podania odkladu):

   • Ak daňovník nestihol alebo zabudol podať priznanie do 31. 3. 2026 a nepožiadal o odklad, mal by ho podať čo najskôr.
   • Lehota 40 dní na vrátenie preplatku začína plynúť od posledného dňa v mesiaci, v ktorom bolo daňové priznanie podané.
   • Príklad: Ak daňovník podal priznanie 15. apríla 2026, lehota na vrátenie preplatku plynie od 30. apríla 2026, a preplatok bude vrátený najneskôr 10. júna 2026.

3. Daňové priznanie podané v odloženom termíne:

   • Ak daňovník využil možnosť odkladu a podáva priznanie v predĺženej lehote (napr. do 30. júna alebo 30. septembra), lehota 40 dní na vrátenie preplatku plynie od posledného dňa tejto predĺženej lehoty.
   • Tabuľka nižšie uvádza konkrétne termíny:

Ročné zúčtovanie dane u zamestnanca

Zamestnanci, ktorí požiadali svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane najneskôr do 15. februára 2026, už nemusia podávať daňové priznanie. V tomto prípade platia miernejšie pravidlá pre vrátenie preplatku:

• Zamestnávateľ vráti preplatok už od sumy 0,01 eur priamo v mzde za apríl 2026, teda peniaze fyzicky dostanete v priebehu mája 2026.
• Toto je výhodnejšie ako priame podanie daňového priznania na daňový úrad, kde sa preplatok vypláca až od sumy 5 eur.

Minimálna suma pre vrátenie preplatku

Daňový úrad má stanovenú minimálnu sumu pre vyplatenie preplatku. Ak výška preplatku nepresiahne 5 eur, daňový úrad ho automaticky nevyplatí. Takéto nízke preplatky prepadajú štátu alebo môžu byť použité na úhradu iných daňových nedoplatkov. Pri ročnom zúčtovaní dane vykonanom zamestnávateľom však platí priaznivejšie pravidlo a preplatok sa vracia už od 0,01 eura.

Čo robiť, ak máte nedoplatky?

Ak správca dane eviduje voči daňovému subjektu daňový nedoplatok, môže tento nedoplatok započítať proti vzniknutému daňovému preplatku. V takom prípade vám bude vrátená len časť preplatku, ktorá presahuje výšku vášho nedoplatku, alebo môže byť celý preplatok použitý na úhradu nedoplatku. O takomto postupe vás správca dane písomne upovedomí.

Sankcie za omeškanie s vyplatením preplatku

Ak správca dane vráti daňový preplatok po uplynutí zákonnej lehoty (40 dní od vzniku preplatku, resp. od uplynutia lehoty na podanie), je povinný zaplatiť daňovému subjektu úrok za omeškanie. Výška úroku sa odvíja od základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, pričom minimálna ročná úroková sadzba je 10 %. Úrok sa priznáva za každý deň omeškania a správca dane ho zaplatí do 15 dní od doručenia rozhodnutia o priznaní úroku.

Praktické tipy pre hladké vrátenie preplatku

1. Elektronické podanie: Využite elektronické podanie cez portál Finančnej správy (napr. Epriznanie.sk). Systém vás automaticky prevedie vyplnením formulára a upozorní na prípadné chyby alebo chýbajúce údaje.
2. Kontrola IBAN: Dôkladne skontrolujte zadané číslo bankového účtu (IBAN). Chyba v čísle môže spôsobiť oneskorenie alebo nemožnosť vrátenia preplatku.
3. Včasné podanie: Podanie daňového priznania v riadnom termíne alebo v rámci dohodnutého odkladu zabezpečí dodržanie zákonných lehôt na vrátenie preplatku.
4. Uchovanie potvrdení: Uschovajte si potvrdenie o podaní daňového priznania pre prípad reklamácie alebo potreby overenia údajov.
5. Overenie nedoplatkov: Pred podaním žiadosti o vrátenie preplatku si overte, či nemáte evidované daňové nedoplatky, ktoré by mohli byť započítané.

Dodržiavaním týchto krokov a včasným podaním daňového priznania si môžete zabezpečiť hladké a včasné vrátenie vášho daňového preplatku.

tags: #do #akej #doby #musia #byt #vyplatenie