Využitie daňových výhod pri financovaní bývania, najmä prostredníctvom hypotekárnych úverov, je pre mnohých Slovákov kľúčové. Jednou z takýchto výhod je daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie, ktorý môže významne znížiť daňovú povinnosť. Dôležitou otázkou zostáva, ako táto možnosť ovplyvňuje situáciu daňovníkov, ktorých manželky sú na materskej dovolenke, a aké sú aktuálne podmienky pre jeho uplatnenie.
Kľúčové benefity a ich legislatívny rámec
Daňovníci, ktorí splnia zákonné podmienky, si môžu daňový bonus na zaplatené úroky z úveru na bývanie uplatniť buď v ročnom zúčtovaní dane, alebo prostredníctvom daňového priznania. Tento daňový bonus si môže daňovník uplatňovať počas piatich po sebe idúcich rokov. Kľúčovým momentom pri posudzovaní nároku aj výšky daňového bonusu je dátum podpisu zmluvy o úver na bývanie. Pravidlá sa líšia podľa toho, či bola zmluva uzavretá do 31. decembra 2023, alebo až po 1. januári 2024. Niektoré pravidlá však platia bez ohľadu na to, kedy bola zmluva podpísaná.
Daňový bonus na hypotéku, presnejšie daňový bonus na zaplatené úroky (po starom hypotéka pre mladých), môže najmä mladým rodinám výrazne uľahčiť prístup k vlastnému bývaniu. Daňová úľava sa však nevzťahuje na všetkých a pre jej uplatnenie musíte podniknúť isté administratívne kroky. Inštitút daňového bonusu na hypotéku, resp. na zaplatené úroky, nahradil v roku 2018 dovtedy existujúci štátny príspevok na bývanie pre mladých. Ide v podstate o daňové zvýhodnenie na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie.
Nárok na daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť od mesiaca, v ktorom sa začalo úročenie úveru na bývanie počas 5 po sebe nasledujúcich rokov. Ak teda začnete úver na bývanie splácať v priebehu kalendárneho roka (napríklad v marci), v prvom zdaňovacom období si môžete uplatniť len pomernú časť daňového bonusu z maximálnej sumy vypočítanú na mesiace (v našom prípade by to bolo 10/12). Nárok na daňový bonus na hypotéku pre mladých si pritom môžete uplatniť až po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Ak ste zamestnanec, urobí to za vás zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti.
Daňový bonus na zaplatené úroky sa vypočíta ako 50 % zo zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období. Daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť najviac do výšky dane vypočítanej za príslušné zdaňovacie obdobie zníženej o daňový bonus na dieťa. Ak je suma dane zníženej o daňový bonus na dieťa nižšia ako suma uplatňovaného daňového bonusu na hypotéku, treba požiadať o vrátenie preplatku. Fyzická osoba, ktorá si podáva daňové priznanie, požiada o vyplatenie rozdielu daňový úrad. Daňový bonus na hypotéku si môžete uplatniť len ako daňovník, ktorý je v zmluve o úvere uvedený ako dlžník.
Použite svoj dôchodok na splatenie hypotéky
Podmienky pre uplatnenie daňového bonusu
Základnou podmienkou pre uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky z úveru na bývanie je, že daňovník musí spĺňať zákonom stanovené kritériá. Kľúčovou je veková podmienka: v deň podania žiadosti o úver musel mať dlžník aspoň 18 rokov a najviac 35 rokov. Ak má dlžník spoludlžníka, veková podmienka sa vzťahuje aj na neho.
Ďalšou rozhodujúcou podmienkou je výška jeho príjmu. Priemerný mesačný príjem dosiahnutý v kalendárnom roku, ktorý predchádzal roku podpisu úverovej zmluvy, nesmie prekročiť 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky. Keďže priemerná nominálna mesačná mzda v slovenskom hospodárstve dosiahla v roku 2024 úroveň 1 524 eur, hranica 1,6-násobku predstavuje sumu 2 438,40 eura. Dobre vedieť: Podmienku príjmu musíte spĺňať len k dátumu podania žiadosti o úver. Ak si podáte žiadosť o úver v roku 2025, zohľadňuje sa kalendárny rok 2024. Ak podmienku príjmu splníte, daňový bonus si môžete uplatňovať počas nasledujúcich 5 rokov bez ohľadu na to, či sa váš príjem v ďalších rokoch zvýši, resp. zníži.
Zákon jasne stanovuje, že daňový bonus sa viaže iba na jednu úverovú zmluvu a jednu nehnuteľnosť na území Slovenska. Nie každý úver, ktorý sa tvári ako hypotéka, automaticky zakladá nárok na daňový bonus. Nevzťahuje sa napríklad na spotrebné úvery, takzvané americké hypotéky ani na úvery, ktorých účelom je refinancovanie staršej hypotéky. Ak má daňovník uzavretých viacero zmlúv o úvere na bývanie a pri všetkých sú splnené zákonné podmienky, zákon mu umožňuje vybrať si len jednu z nich. Logika velí zvoliť tú, pri ktorej vyjde daňový bonus najvyšší.
V prípade, že máte v zmluve o úvere uvedeného spoludlžníka, podmienka veku sa vzťahuje aj na neho. Príjem sa v takomto prípade posudzuje spoločne, pričom priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkom nesmie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníka a 1,6 násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca. Dôležité upozornenie: Ak máte v zmluve o úvere uvedeného spoludlžníka, podmienka veku sa vzťahuje aj na neho. Príjem sa v takomto prípade posudzuje spoločne, pričom priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkom nesmie presiahnuť zákonom stanovený limit.
Pri daňovom bonuse na zaplatené úroky sa neskúma, koľko daňovník v danom roku zarobil. Nárok naň má aj osoba, ktorá v roku 2025 nedosiahne žiadny zdaniteľný príjem.
Zmeny pravidiel od roku 2024
Pre zmluvy uzavreté od 1. januára 2024 platia zmenené podmienky:
- Príjem poberateľa hypotéky musí byť nižší ako 1,6-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v národnom hospodárstve za predchádzajúci kalendárny rok, v prípade manželov ide o 3,2-násobok.
- Daňový bonus na zaplatené úroky je vo výške 50 % z celkovej výšky zaplatených úrokov v príslušnom zdaňovacom období na jednu tuzemskú nehnuteľnosť, najviac 1 200 eur ročne po dobu piatich po sebe idúcich rokov, počnúc mesiacom začiatku úročenia.
Manželka na materskej dovolenke a jej vplyv
Situácia manželky na materskej dovolenke má vplyv najmä na možnosť uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela. Nezdaniteľná časť základu dane predstavuje sumu, ktorá sa nezdaňuje. Ide o daňové zvýhodnenie, ktoré umožňuje znížiť základ dane a tým aj výslednú sumu dane z príjmov, ak sú splnené zákonom stanovené podmienky.
Na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela je potrebné, aby splnila jednu z nasledujúcich podmienok:
- Starala sa o vyživované maloleté dieťa, ktoré žije s daňovníkom v domácnosti.
- Poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
- Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
- Považuje sa za občana so zdravotným alebo s ťažkým zdravotným postihnutím.
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela si môžete uplatniť len na tzv. aktívne príjmy, teda príjmy zo zamestnania alebo zo živnosti. Ak dosahujete príjmy len z kapitálového majetku alebo z prenájmu, nemôžete si uplatniť túto nezdaniteľnú časť.
Výška NČZD na manželku/manžela závisí od výšky jej/jeho príjmov a od výšky základu dane daňovníka. Maximálna výška tejto daňovej úľavy môže byť až 4 414,20 eur z príjmov, ktoré ste získali v roku 2020. Pre rok 2021 je to suma 4 511,43 eur. Túto sumu si môžete uplatniť, ak je váš základ dane pre rok 2020 rovný alebo nižší ako 19 506,56 eur (v roku 2021 je to 19 936,22 eur). Ak je základ dane vyšší ako uvedená suma, vypočíta sa nezdaniteľná časť základu dane ako rozdiel medzi sumou 9 290,84 eura (pre rok 2020) alebo 9 495,49 eur (pre rok 2021) a jednej štvrtiny základu dane.
Ak vaša manželka/manžel dosiahla/dosiahol nejaké príjmy, tieto sa odpočítavajú od nezdaniteľnej časti. V prípade, že by jej/jeho príjem za rok 2020 bol vyšší ako 4 414,20 eura, daňové zvýhodnenie je nulové.
Medzi príjmy manželky/manžela sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený. Do úvahy sa berie príjem znížený o zaplatené poistné a príspevky na zdravotné a sociálne poistenie. Medzi príjmy manželky/manžela nepatrí zamestnanecká prémia, daňový bonus, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť a štátne sociálne dávky, ako napríklad prídavok na dieťa, rodičovský príspevok, príspevok pri narodení dieťaťa, príspevok na pohreb a podobne.
Príklad: Mamička na materskej dovolenke a NČZD na manželku. Mamička, ktorá nastúpi zo zamestnania na materskú dovolenku, poberá prvých 34 týždňov materské. Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní. Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní. Avšak sa započítava medzi príjmy, ktoré sa posudzujú kvôli NČZD na manželku. Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby NČZD na manželku bez príjmu. V čase, kedy bude poberať len rodičovský príspevok a prípadne prídavok na dieťa, bude si uvádzať nulové príjmy.
V prípade hypotéky s daňovým bonusom, ak manželka poberá materské, ktoré sa započítava do jej príjmu, môže to ovplyvniť výšku daňového bonusu na zaplatené úroky, ak by sa príjem posudzoval spoločne. Avšak, ako bolo uvedené vyššie, daňový bonus na zaplatené úroky sa viaže primárne na príjem dlžníka a vekovú podmienku. Ak manželka nie je spoludlžníkom, jej príjem (vrátane materského) nemá priamy vplyv na nárok dlžníka na daňový bonus na úroky.
Ako si uplatniť daňový bonus
Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať potvrdenie z banky o výške zaplatených úrokov. Ak ste zamestnanec a daňové priznanie za vás podáva zamestnávateľ, musíte ho najneskôr do 15. februára požiadať o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň a priložiť potvrdenie z banky. Ak ste fyzická osoba, ktorá si podáva daňové priznanie, požiadate o vyplatenie rozdielu daňový úrad.
Potvrdenie o zaplatených úrokoch musíte zamestnávateľovi predložiť do 15. februára: Táto povinnosť sa na vás vzťahuje, ak si uplatňujete daňový bonus z hypotéky ako zamestnanec. Ak ste spoludlžník, daňový bonus z hypotéky už nedostanete: Pokiaľ figurujete ako spoludlžník na zmluve o úvere, z ktorej si dlžník uplatňuje daňový bonus, vám už na uplatnenie tohto bonusu nárok nevzniká.
Niektoré banky ponúkajú produkt s názvom hypotéka pre mladých. Ide vlastne o hypotekárny úver s daňovým bonusom. Hypotéky pre mladých už majú definovaný účel, ktorým je nadobudnutie tuzemskej nehnuteľnosti určenej na bývanie (dom alebo byt) alebo jej časti, výstavbu nehnuteľnosti alebo zmeny dokončenej stavby. Banky vám v tomto prípade už automaticky každoročne vystavia potvrdenie o zaplatených úrokoch pre účely uplatnenia daňového bonusu.
Dôležité upozornenia a ďalšie formy podpory
- Daňový bonus na zaplatené úroky si môžete uplatniť maximálne päť po sebe nasledujúcich rokov od začiatku úročenia hypotéky.
- Ak sa rozhodnete hypotéku refinancovať alebo navýšiť, o nárok na daňový bonus prídete.
- Pri predčasnom splatení hypotéky prídete o daňovú úľavu v kalendárnom roku, keď ste ju splatili.
- Ak máte v zmluve o úvere uvedeného spoludlžníka, podmienka veku sa vzťahuje aj na neho. Príjem sa v takomto prípade posudzuje spoločne.
- Pokiaľ figurujete ako spoludlžník na zmluve o úvere, z ktorej si dlžník uplatňuje daňový bonus, vám už na uplatnenie tohto bonusu nárok nevzniká.
Okrem daňového bonusu na hypotéku existujú aj ďalšie formy štátnej podpory, ako napríklad stavebné sporenie a mladomanželské úvery. Stavebné sporenie je účelový produkt stavebných sporiteľní, ktorého cieľom je získať prostriedky na kúpu, výstavbu alebo rekonštrukciu bývania. Po splnení podmienok Vám štát poskytne štátnu prémiu. Mladomanželské úvery sú úvery, na získanie ktorých prvou podmienkou je uzavretie manželstva.
Pri hypotéke vo všeobecnosti platí, že vám ju banka poskytne vo výške maximálne 90 % z ceny nehnuteľnosti. Na to, aby banka zistila cenu nehnuteľnosti, bude potrebné vypracovať znalecký posudok, ktorý je dnes možné vybaviť cez banku, alebo banka použije vlastné ohodnotenie nehnuteľnosti interným znalcom alebo na to určenou pomôckou. Ak zvažujete hypotéku, mali by ste ju plánovať v predstihu. Ešte pred tým, ako sa rozhodnete pre konkrétnu nehnuteľnosť, začnite si sporiť, aby ste našetrili vlastné prostriedky. Pri dnešných cenách nehnuteľností môže byť našetriť takúto sumu náročné. Preto je vhodné začať sporiť čím skôr a najlepšie tak, aby ste tieto peniaze mali bezpečne odložené bokom na oddelenom sporiacom účte. V prípade, že sa vám nepodarí tieto peniaze nasporiť, existujú aj ďalšie možnosti, ako náklady dofinancovať.
tags: #danove #zvyhodnenie #hypoteka #manzelka #na #materskej