Predaj ojazdeného automobilu môže byť pre mnohých majiteľov neznámou oblasťou, najmä pokiaľ ide o daňové aspekty a správny postup. Tento článok sa zameriava na situácie, kedy platiteľ dane, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, predáva alebo kupuje ojazdené vozidlo, a to najmä v kontexte transakcií v rámci Európskej únie. Poskytneme vám prehľad o rôznych daňových režimoch, praktických tipoch na prípravu vozidla na predaj a možnostiach, ako úspešne predať vaše auto.
Kúpa ojazdeného auta z iného členského štátu a daňové dôsledky
Pojem "ojazdené auto" nie je v zákone o DPH priamo definovaný. V praxi sa však bežne používa a označuje vozidlo, ktoré nespĺňa kritériá nového dopravného prostriedku podľa § 11 ods. 11 a 12 zákona o DPH. Pochopenie daňových dôsledkov pri kúpe ojazdeného auta z iného členského štátu je kľúčové pre platiteľa dane, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami.
Existuje niekoľko scenárov, ktoré ovplyvňujú vznik daňovej povinnosti:
Kúpa od platiteľa v režime oslobodeného dodania: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpi ojazdené auto z iného členského štátu od platiteľa z tohto štátu, ktorý predáva auto v režime oslobodeného dodania v rámci Spoločenstva (v súlade s čl. 138 smernice Rady 2006/112/ES, obdoba § 43 zákona o DPH), potom kupujúci má nadobudnutie auta v tuzemsku podľa § 11 zákona o DPH. V takom prípade je povinný platiť daň podľa § 69 ods. 6 zákona o DPH. Daňová povinnosť vzniká podľa § 20 ods. 1 zákona o DPH. Príkladom je situácia, kedy platiteľ kúpil dňa 04.05.2023 od českého platiteľa z ČR ojazdené auto, ktoré si v ten istý deň prepravil z ČR do SR. Ojazdené auto mu bolo predané s oslobodením od dane v súlade s čl. 138 smernice Rady 2006/112/ES v cene 10 000 eur. V tomto prípade platiteľovi vznikla daňová povinnosť z nadobudnutého auta dňa 10.05.2023 vo výške 2 000 eur.
Kúpa od platiteľa v osobitnej úprave uplatňovania dane: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpi ojazdené auto z iného členského štátu od platiteľa z tohto štátu, ktorý predáva ojazdené auto v režime osobitnej úpravy uplatňovania dane (v zmysle čl. 313 smernice Rady 2006/112/ES, obdoba § 66 zákona o DPH), potom kupujúci nemá nadobudnutie auta v tuzemsku podľa § 11 zákona o DPH a nevzniká mu povinnosť platiť daň.
Kúpa od platiteľa v režime oslobodeného dodania podľa čl. 136 smernice Rady: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpi ojazdené auto z iného členského štátu od platiteľa z tohto štátu, ktorý predá ojazdené auto v režime oslobodeného dodania (v zmysle čl. 136 smernice Rady 2006/112/ES, obdoba § 42 zákona o DPH), potom kupujúci síce má nadobudnutie auta v tuzemsku podľa § 11 zákona o DPH, avšak podľa § 44 písm. a) zákona o DPH sa na toto nadobudnutie nevzťahuje daňová povinnosť.
Kúpa od neplatiteľa: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpi ojazdené auto z iného členského štátu od osoby, ktorá nie je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte (neplatiteľa), potom kupujúci nemá nadobudnutie auta v tuzemsku podľa § 11 zákona o DPH a nevzniká mu povinnosť platiť daň.
Predaj ojazdeného auta fyzickou osobou (platiteľom DPH)
Situácia sa mení, ak platiteľ dane, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, predáva ojazdené auto. Tu je dôležité rozlišovať, či pri kúpe vozidla mal nárok na odpočítanie dane alebo nie.
Predaj auta, pri ktorom bol nárok na odpočítanie dane
Ide o prípady, kedy platiteľ DPH kúpil ojazdené auto a mal možnosť odpočítať si DPH. V takom prípade, ak predáva toto auto kupujúcemu v SR, predávajúci uplatní k cene daň, ktorú je povinný platiť podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH.
Predaj auta, pri ktorom nebol nárok na odpočítanie dane
Existuje niekoľko dôvodov, prečo platiteľ nemohol mať nárok na odpočítanie dane pri kúpe ojazdeného auta. Tieto situácie ovplyvňujú aj následný predaj:
Používanie výlučne na činnosti oslobodené od dane: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, používal ojazdené auto výlučne na činnosti oslobodené od dane podľa § 28 až § 41 zákona o DPH bez možnosti odpočítania dane podľa § 49 ods. 1 zákona o DPH, potom pri jeho predaji postupuje primerane podľa § 85i ods. 2 zákona o DPH. V tomto prípade predaj auta nie je predmetom dane, t.j. je oslobodený od dane.
Kúpa od platiteľa uplatňujúceho oslobodenie od dane: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpil ojazdené auto v tuzemsku od iného platiteľa DPH, ktorý pri predaji uplatnil oslobodenie od dane podľa § 42 (z dôvodu, že pri jeho nadobudnutí nemal nárok na odpočítanie dane v zmysle § 49 ods. 7 písm. a) zákona o DPH v znení účinnom do 31.12.2009) alebo podľa § 85i ods. 2 zákona o DPH, potom pri jeho predaji postupuje primerane podľa § 85i ods. 2 zákona o DPH. Predaj auta je v tomto prípade oslobodený od dane.
Kúpa v režime oslobodeného dodania z ES: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, kúpil ojazdené auto z iného členského štátu od platiteľa, ktorý ho predal oslobodené od dane v zmysle čl. 136 smernice Rady 2006/112/ES alebo v zmysle § 42 zákona o DPH, potom pri jeho predaji postupuje spôsobom, ako je uvedené vyššie pri predaji auta, pri ktorom bol nárok na odpočítanie dane. V tomto prípade sa predaj považuje za dodanie s nárokom na odpočítanie dane a predávajúci uplatní daň.
Kúpa od platiteľa v osobitnej úprave dane z ES: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, predáva ojazdené auto, pri kúpe ktorého nemal nárok na odpočítanie dane, pretože dodávateľ použil osobitnú úpravu dane podľa § 66 zákona o DPH (prípady uvedené v časti Kúpa ojazdeného auta v rámci ES a daňový režim č. 2), potom pri jeho predaji postupuje spôsobom, ako je uvedené pri predaji auta, pri ktorom bol nárok na odpočítanie dane.
Kúpa od neplatiteľa: Ak platiteľ, ktorý nie je obchodníkom s ojazdenými autami, predáva ojazdené auto, pri kúpe ktorého nemal nárok na odpočítanie dane, keďže ho kúpil od neplatiteľa, ktorý nemôže k cene uplatňovať daň, potom pri jeho predaji postupuje spôsobom, ako je uvedené pri predaji auta, pri ktorom bol nárok na odpočítanie dane.
Ako vyjednávať o ojazdenom aute HNEĎ TERAZ | Nekupujte si auto, kým si nepozriete TOTO video
Praktické rady pre predaj ojazdeného auta
Okrem daňových aspektov je dôležité venovať pozornosť aj samotnému procesu predaja, aby ste dosiahli čo najlepšiu cenu a hladký priebeh transakcie.
Príprava vozidla na predaj
Technický a optický stav: Ak viete, že jedného dňa sa odhodláte na predaj auta, už od prvých chvíľ by ste sa ho mali snažiť udržiavať v čo najlepšom technickom a optickom stave. Pekný lak či voňavý neopotrebovaný interiér dokážu cenu niekedy navýšiť až o desiatky percent.
Dôkladné čistenie: Jedna z kľúčových vecí pri predaji auta je prvý dojem. Preto sa odporúča vozidlo v prvom rade poriadne vyčistiť - a to tak exteriér, ako aj interiér. Autoumyváreň väčšinou nepostačí. Ak chcete získať u kupujúceho plusové body, auto umyte dôkladne ručne. Povysávajte sedadlá, podlahu, koberčeky aj batožinový priestor a vymeňte prasknuté plastové prvky. Na prípadné nepríjemné pachy môžete použiť osviežovače vzduchu či difuzér. Odporúča sa auto pred predajom nafotiť aj zospodu, či v motorovom priestore.
Oprava drobných poškodení: Ak má vozidlo drobné poškodenia a ich oprava nestojí veľké peniaze, oplatí sa ich opraviť. Často to zvýši hodnotu auta viac, než je investícia do samotnej opravy.
Výmena prevádzkových kvapalín: Zabezpečte aj výmenu prevádzkových kvapalín (motorový olej, chladiaca kvapalina), či takých detailov ako napríklad stierače tesne pred predajom. Samozrejme, celú výmenu zdokumentujte.
Stanovenie predajnej ceny
Prieskum trhu: Urobte si prieskum trhu a zistite, akú cenu by malo auto na základe jeho značky, modelu, veku, stavu a kilometrov. Pri predaji auta neexistuje jediný správny postup, ako stanoviť presnú sumu. Na samotnú cenu má vplyv viacero faktorov, napríklad dostupnosť konkurenčných modelov, aktuálna dostupnosť nových áut, či druh pohonu a s ním súvisiace výkyvy v cenách za palivá.
Individuálny proces: Pri jazdenom aute je určovanie ceny vysoko individuálny proces, pretože každé auto bolo inak používané a je inak opotrebované. Pri stanovení ceny je ideálne začať malým prieskumom na internetových inzertných portáloch, alebo priamo v bazároch. Tu vám môže pomôcť aj určenie výkupnej ceny online. Získate tak predstavu, za akú cenu sa predáva rovnaký model auta. Pri určovaní ceny zohľadňujte najmä vek vozidla, počet najazdených kilometrov, výbavu a celkový stav auta.
Stanovenie hraníc: Pred jednaním si preto stanovte nielen ideálnu cenu, za ktorú by ste vaše vozidlo chceli predať, ale tiež aj spodnú hranicu.
Dokumentácia a kľúče
- Originálne dokumenty: Pre kupujúceho si pripravte náhradné kľúče aj všetky originálne dokumenty, ktoré k vozidlu nájdete. Dokumenty ako servisná knižka, doklad o emisiách a malý technický preukaz nie sú povinné, ale majte na pamäti, že ak vaše vozidlo tieto dokumenty bude mať, výrazne sa zvýši šanca, že sa čím skôr predá.
Fotografie v inzeráte
- Kvalitné fotografie: Správny postup pri predaji auta sa nezaobíde ani bez kvalitných fotografií. Dajte si pozor, aby tie, ktoré použijete v inzeráte, neboli tmavé a rozmazané. Pomáha, ak sa vozidlo nachádza v „príjemnom“ prostredí. Inšpirujte sa fotkami, ktoré nájdete na stránkach autobazárov. Ich zamestnanci už majú potrebnú zručnosť a systém. Úplne postačia štyri pohľady z rôznych strán a zopár záberov na dôležité detaily auta, ako sú kolesá či odometer.
Možnosti predaja auta
Pri predaji auta máte v zásade na výber z dvoch hlavných možností: priamy predaj od majiteľa k majiteľovi alebo predaj prostredníctvom autobazáru. Každá z nich má svoje výhody a nevýhody.
Priamy predaj od majiteľa k majiteľovi
- Najvyššia cena: Najvyššiu cenu má predávajúci šancu dostať pri súkromnom predaji prostredníctvom občianskej inzercie.
- Platba v hotovosti: Dávajte si pozor aj na platbu v hotovosti, ktorú upravuje zákon č. 394/2012 Z. z., ktorý zakazuje platbu v hotovosti prevyšujúcu sumu 15-tisíc eur.
- Trpezlivosť: Pri predaji sa treba obrniť trpezlivosťou a nepredávať hneď pri prvej nevýhodnej ponuke. Každé auto má svojho kupcu, len ho niekedy hľadá dlhšie.
Predaj cez autobazár
Existujú dva hlavné typy predaja cez autobazár: priamy predaj a komisionálny predaj.
- Priamy predaj do autobazáru: Bezpečnejšia cesta je vykúpenie auta prostredníctvom veľkého autobazáru, keď sa vykúpené auto stáva majetkom bazáru a predávajúci sa o nič viac nemusí starať. Väčšina autobazárov vám auto vyplatí ihneď po podpísaní zmluvy v hotovosti. Mnohé autobazáre ponúkajú aj možnosť výmeny vášho auta za iné, a ak bude hodnota vášho auta vyššia než hodnota kupované auta, rozdiel vám taktiež vyplatia v hotovosti.
- Komisionálny predaj: Ide o formu predaja, pri ktorej majiteľ vozidla zverí svoje auto do starostlivosti komisnému predajcovi (napríklad autobazáru). Výhodou je, že komisný predajca sa stará o celý predajný proces - inzeruje auto, vyjednáva s kupujúcimi, zabezpečuje testovacie jazdy a zároveň riadi potrebnú administratívu. Nevýhodou je poplatok za takúto službu, ktorý sa zvyčajne pohybuje v percentách z predajnej ceny auta. V prípade, že auto v bazári len vystavujete, naďalej ostávate vlastníkom vozidla a zodpovednosť za škody, teda povinnosť platiť PZP, prináleží vám až dokým vozidlo neodkúpi záujemca a neprepíše auto na seba.
Zmluvné podmienky a zmeny vlastníctva
- Zmluvy: Ak predávate auto priamo autobazáru, vystaví sa kúpno-predajná zmluva, zatiaľ čo bazár s komisionálnym predajom vám bude vystavovať zmluvu o sprostredkovaní predaja alebo zmluvu o komisionálnom predaji. V oboch prípadoch platí, že so zmluvnými podmienkami musia súhlasiť obidve zainteresované strany. Preto si zmluvu, ktorú vám autobazár predloží, dôkladne preštudujte a overte si všetky svoje práva a povinnosti. V zmluve by mala byť jasne definovaná predajná cena, trvanie záručnej doby a ostatné podmienky predaja vrátane vymedzenia zodpovednosti za škody.
- Zmena vlastníctva a poistenie: Ak ste auto predali priamo autobazáru, tento subjekt by mal auto prepísať na seba a tým mu vzniká povinnosť platiť povinné zmluvné poistenie. Vy máte v takom prípade povinnosť vaše povinné zmluvné poistenie zrušiť, a to podaním výpovede.
Administratívne kroky po predaji
Po úspešnom predaji vozidla je potrebné vykonať niekoľko administratívnych krokov:
- Odhlásenie auta: Tento úkon po predaji vykonávate iba vtedy, ak ste vozidlo predali autobazáru s priamym predajom, a teda autobazár sa stal vlastníkom vozidla. Od 1.1.2016 musí byť pri odhlasovaní vozidla prítomný aj nový majiteľ.
- Výpoveď poistenia: Nezabudnite ani na vypovedanie zmluvy k PZP. Po odhlásení vozidla musíte poslať do poisťovne písomnú výpoveď, kde zvolíte dôvod „zmena držiteľa“. To isté platí aj pri havarijnom poistení.
Dodržiavaním týchto krokov a pochopením daňových pravidiel si môžete zabezpečiť hladký a bezproblémový predaj vášho ojazdeného automobilu.