Ľudia, ktorí v minulom roku nadobudli nehnuteľnosť, musia do konca januára podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Daň z nehnuteľností je na rozdiel od napríklad dane z príjmu miestnou daňou, ktorú ukladá mesto alebo obec. Príslušnosť sa stanovuje podľa miesta, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi, ktorý sa v priebehu predchádzajúceho roka stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľností.
Kedy vzniká daňová povinnosť a kedy podať priznanie
Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva vtedy, ak vám v predchádzajúcom kalendárnom roku vznikla daňová povinnosť. Táto vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste sa stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Konkrétne, ak sa stanete vlastníkom nehnuteľnosti napríklad 15. marca, vaša daňová povinnosť vzniká od 1. apríla daného roka.
Daňové priznanie musíte následne podať do 31. januára roka, v ktorom vám vznikla daňová povinnosť. Napríklad, ak ste sa stali vlastníkom nehnuteľnosti v roku 2023, daňové priznanie ste povinní podať najneskôr do 31. januára 2024. Na vyrubenie dane je rozhodujúci stav k 1. januáru zdaňovacieho obdobia. Znamená to, že sa neprihliada na zmeny, ktoré vzniknú počas tohto obdobia.
Existujú však výnimky. Ak ste nadobudli nehnuteľnosť dražbou alebo dedením, ste povinní podať daňové priznanie do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti. Daňová povinnosť v týchto prípadoch vzniká prvým dňom mesiaca po mesiaci, v ktorom sa vydražiteľ alebo dedič stal vlastníkom. Napríklad, ak sa dedič stal vlastníkom nehnuteľnosti 10. júna, daňová povinnosť mu vzniká od 1. júla a daňové priznanie musí podať do 31. júla.
Ako vyplniť tlačivo k daňovému priznaniu k dani z nehnuteľnosti? Magazín Nehnuteľnosti.sk
Ako vyplniť daňové priznanie
Daňové priznanie sa podáva na predpísanom tlačive, ktoré je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby. Toto tlačivo je dostupné na webových stránkach obcí a miest, alebo si ho môžete vyzdvihnúť osobne na obecnom či mestskom úrade. Tlačivo zahŕňa informácie rozhodujúce pre výpočet dane, ako napríklad rozloha pozemku, počet podlaží a podobne.
Existujú dve možnosti podania:
- Papierová forma: Vyplníte predpísané tlačivo a doručíte ho príslušnej obci alebo mestu, v ktorej katastri sa vaša nehnuteľnosť nachádza.
- Elektronická forma: Niektoré obce a mestá umožňujú podanie daňového priznania elektronicky prostredníctvom svojich webových stránok alebo portálov. Je však dôležité si overiť, či vaša obec túto možnosť poskytuje. Ak vyhľadávač nevráti žiadne výsledky, vaša obec túto službu neposkytuje. V takom prípade môžete poslať daňové priznanie prostredníctvom formulára "Všeobecná agenda", ku ktorému pripojíte vyplnené predpísané PDF tlačivo.
K daňovému priznaniu nie je potrebné dokladať dokumenty ako list vlastníctva a pod. Tie by si úrady mali overiť sami v katastri nehnuteľností, vďaka tzv. antibyrokratickému zákonu.
Čiastkové priznanie
Čiastkové priznanie vypĺňate v prípade, ak ste už v predchádzajúcom období daňové priznanie podali, ale nastala nová daňová povinnosť alebo zmena. Napríklad, ak ste nadobudli ďalšiu nehnuteľnosť alebo došlo k zmene v už existujúcej nehnuteľnosti (napr. prístavba, nadstavba).
Výpočet a platba dane
Až na základe údajov uvedených v daňovom priznaní mesto alebo obec vyrubí daň. Správca dane (mesto/obec) následne vypočíta vašu daň na základe sadzby dane a údajov uvedených v priznaní. Výpočet dane z nehnuteľnosti pri bytoch a nebytových priestoroch predstavuje súčin výmery podlahovej plochy bytu alebo nebytového priestoru a sadzby dane. Do podlahovej plochy bytu sa nezapočíta balkón ani lodžia.
Napríklad, v Bratislave určil správca dane štyri pásma sadzby dane podľa atraktivity lokality. Mestské časti Staré Mesto a Nivy sú zaradené do štvrtého pásma s najvyššou sadzbou dane z bytov.
Na rozdiel od dane z príjmu, daň z nehnuteľností neplatíte zároveň v termíne podania daňového priznania. Daň z nehnuteľností zaplatíte až po jej vyrubení. Správca dane vám pošle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane, spravidla do 15. mája. Vyrubená daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia. To nadobúda právoplatnosť po uplynutí lehoty na podanie odvolania (30 dní odo dňa doručenia rozhodnutia). V praxi je tak daňovník povinný uhradiť daň do 45 dní odo dňa doručenia rozhodnutia.
Správca dane môže určiť platenie dane z nehnuteľností aj v splátkach, pričom lehotu splatnosti jednotlivých splátok určí v rozhodnutí. V prípade, že vyrubená daň bude vyššia ako 33 000 eur, mesto/obec určí platenie dane najmenej v dvoch rovnomerných splátkach.
Pokuty za nedodržanie lehôt
Ak daňovník nepodá daňové priznanie v zákonom stanovenej lehote, správca dane mu uloží pokutu vo výške od 5 eur až do 3000 eur.
Problémy s katastrom nehnuteľností
V súvislosti s problémami, ktoré aktuálne eviduje kataster nehnuteľností, môžu mať niektorí daňovníci problém zistiť, či ich vlastníctvo bolo alebo nebolo zapísané do katastra nehnuteľností v minulom roku, a teda či im vznikla povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Finančná správa v týchto prípadoch dáva do pozornosti ustanovenie daňového poriadku, ktoré hovorí, že správca dane zo závažných dôvodov odpustí zmeškanie lehoty, ak o to daňový subjekt požiada najneskôr do 30 dní odo dňa, keď odpadli dôvody zmeškania, a ak v tej istej lehote urobí zmeškaný úkon.
Spoluvlastníctvo
Ak je pozemok, stavba, byt a nebytový priestor v bytovom dome v spoluvlastníctve viacerých osôb, priznanie podá každá fyzická alebo právnická osoba, teda spoluvlastník, do výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Existuje však možnosť ustanovenia si na základe dohody všetkých spoluvlastníkov spoločného zástupcu, ktorý podá priznanie za všetkých.
Oslobodenie od dane
Obce a mestá môžu vo všeobecne záväznom nariadení ustanoviť podmienky na zníženie alebo oslobodenie od dane pre určité kategórie pozemkov, stavieb alebo bytov. Žiadosť o oslobodenie alebo zníženie dane je potrebné podať do 31. januára príslušného roka.
Zákony a predpisy
Všetky práva a povinnosti týkajúce sa dane z nehnuteľností upravuje najmä zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.
Veríme, že sme zodpovedali vaše otázky k téme - Ako vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Ak máte ďalšie nezodpovedané otázky k daniam alebo uvažujete nad predajom, kúpou, prenájmom nehnuteľnosti, neváhajte kontaktovať príslušný správny orgán alebo daňového poradcu.